Допомога по Теле2, тарифи, питання

Терміни сплати ЕНВД за 2019-2020 роки

Термін сплати ЕНВД протягом року залежить від організаційної форми та інших параметрів бізнесу. Відповідно до п. 1 ст. 346.32 НК РФ всі платники ЕНВД зобов'язані розрахувати і перерахувати податок до 25 числа першого місяця, наступного за податковим періодом.

Податковим періодом щодо ЕНВД є квартал. Відповідно, кожен квартал платники цього податку здають декларацію та перераховують відображену в ній суму податку.

Таким чином, у 2020 році ЕНВДтреба перечистити до бюджету 4 рази:

Платіж за 4 квартал 2020 року слід зробити до 25.01.2021.

Чи не знаєте своїх прав?

Не пропустити терміни подання декларацій з ЕНВД у 2020 році допоможе наша.

Для розрахунку та сплати ЕНВД в організацій є трохи більше трьох тижнів після закінчення звітного періоду. Такий невеликий термін дається тому, що розрахунок поставленого податку не залежить від сум доходів та витрат, а провадиться на підставі фізичних показників.

Порядок сплати ЕНВС

Усі платники податків зобов'язані здати декларацію щодо ЕНВД протягом 20 календарних днів після закінчення звітного кварталу. Саме на підставі її показників потім і відбувається сплата цього податку.

Сплачувати ЕНВД необхідно за реквізитами податкової інспекції, на підвідомчої території якої відбувається реалізація товарів чи послуг (п. 2 ст. 346.28 НК РФ). Але є кілька винятків. Якщо бізнесмен займається нестаціонарними видами торгівлі, надає рекламні послуги на транспортних засобівах, що здійснює вантажні чи пасажирські перевезення, то податок сплачується за місцем реєстрації підприємства чи ІП.

Про реквізити та заповнення платіжки за ЕНВД читайте.

У разі початку або припинення діяльності платником ЕНВД бізнесмен повинен повідомити ІФНС і сплатити податок за фактично відпрацьовану кількість днів у звітному кварталі в ті ж терміни, що і при звичайному веденні діяльності.

Відповідальність за несплату податку

При несплаті ЕНВД до порушника можуть бути застосовані такі санкції:

1. Пені кожен день прострочення (ст. 75 НК РФ). Вони нараховуються у разі сплати податку пізніше за встановлений термін.
2. Стягнення недоїмки (ст. 46 та 47 НК РФ). Податкова інспекція самостійно списує суму з розрахункового рахунки боржника. У разі потреби стягнення може бути виконано і за рахунок іншого майна.
3. Штраф за несплату (неповну сплату) податку внаслідок заниження податкової бази встановлений закономтермін. Він становить 20% від суми недоїмки (п. 1 ст. 122 НК РФ). Якщо перевіряльниками буде доведено факт навмисного заниження бази, розмір штрафу зросте вдвічі - до 40% (п. 3 ст. 122 НК РФ).

У 2020 році всі терміни сплати ЕНВС перенесені через вихідні. Податок за 4 квартал 2019 року треба сплатити до 27 січня 2020 року включно. Терміни платежів за 2020 рік випадають на 27.04.2020, 27.07.2020 та 26.10.2020. 4 квартал 2020 року має бути оплачений до 25.01.2021. У разі несвоєчасного перерахування нараховуються пені за кожний день прострочення. При несплаті ЕНВД податкова інспекція стягне з розрахункового рахунки всю суму самостійно, а бізнесменові загрожує штраф від 20% до 40% суми залежно від причини появи недоїмки.

Добігає кінця термін, не пізніше якого платники податків ЕНВД повинні відзвітувати за поставленим податком. Звіртеся з нашим швидким довідником та зразком заповнення: раптом щось упущено.

Коли треба здати декларацію щодо ЕНВС за I квартал 2017 року

Декларацію щодо ЄВС за I квартал 2017 року треба здати не пізніше 20 квітня, а сплатити податок не пізніше 25 квітня.

Терміни складання декларації з ЕНВД за 2017 рік:

• за I квартал – не пізніше 20 квітня 2017 року;
• за II квартал – не пізніше 20 липня 2017 року;
• за III квартал – не пізніше 20 жовтня 2017 року;
• за IV квартал – не пізніше 20 січня 2018 року.

Якщо не здати декларацію з ЕНВД за I квартал 2017 року вчасно, оштрафують за пунктом 1 статті 119 НК РФ. Штраф за кожен місяць прострочення - 5% від суми податку, що зазначена у декларації до сплати (доплати), але не була сплачена у строк. Більше 30% суми податку стягнути не можуть. Менше 1000 руб. теж відповідальності не передбачено. Це була затримка зі сплатою податку. Якщо податок переведено вчасно, то штраф 1000 руб.

Директора або головбуха за запізнення зі здаванням декларації з ЕНВД за I квартал 2017 можуть оштрафувати на суму від 300 до 500 рублів за статтею 15.5 КоАП РФ.

Хто і куди здає декларацію з ЕНВС за I квартал 2017 року

Звітувати з ЕНВД треба всім платникам податку – як компаніям, так індивідуальним підприємцям. Звітність направляють до інспекції за місцем ведення діяльності, у якій платник податків зареєстровано платником ЕНВД.

За якою формою здавати декларацію з ЕНВС за I квартал 2017 року

Декларацію з ЕНВД заповнюють формою з . У декларації є титульний лист та 3 розділи.

Що змінилося у декларації з ЕНВД у 2017 році

З 2017 року ІП можуть врахувати при розрахунку ЕНВС страхові внески, сплачені за себе у тому ж кварталі. Це врахували законодавці у розділі 3 декларації з ЕНВД. Рядок 040 «Загальна сума ЕНВД, що підлягає сплаті до бюджету за податковий період» тепер розраховується інакше, з урахуванням рядка 030 «Сума страхових внесків, сплачених індивідуальним підприємцем у фіксованому розмірі на обов'язкове пенсійне страхування та обов'язкове медичне страхування».

Як заповнити декларацію з ЕНВС за I квартал 2017 року

Припустимо, декларацію з ЕНВД за І квартал 2017 року заповнює компанія «Алмаз», яка займається ремонтом ювелірних виробів у м. Буй Костромської області. У компанії лише один вид діяльності та одна майстерня в місті.

Титульна сторінка

На титульному листі показують дані по компанії - повне найменування, ІПН та КПП. Номер коригування – 0, якщо компанія вперше здає декларацію за звітний період. Податковий період – 21, звітний рік – 2017.

Код виду економічної діяльності треба брати із Загальноросійського класифікатора видів економічної діяльності (КВЕД2).

Не забувайте ставити до кінця рядки прочерки, якщо місце в ньому після внесення даних залишається. Це стосується і рядків, в які вносити компанія нічого не може. Наприклад, за даними реорганізації, якщо така не проводилася.

Окрема увага - рядок із кодом «За місцем обліку». Дані туди слід брати відповідно до додатку 3 до Порядку, затвердженого .

Рядок «Надається до податкового органу» містить код інспекції. Його подивитися за допомогою сервісу ФНП.

Розділ 1

У розділі 1 показують дані, які бухгалтер наводить у розділах 2 і 3. Рядок 010 містить код муніципального освіти, біля якого компанія «Алмаз» веде діяльність на ЕНВД. А рядок 020 покаже податок до сплати, розрахований у наступних розділах.

Розділ 2

Розділів 2 буде стільки, скільки в компанії видів діяльності на «вменя» і в скількох муніципальних утвореннях вона працює. У компанії «Алмаз» буде лише один розділ 2.

У верхній частині розділу треба внести адресу місця провадження підприємницької діяльності разом з індексом та кодом ОКТМО.

Ремонт ювелірних виробів у м. Буй Костромської області відноситься до побутових послуг, тому у рядку «Код виду підприємницької діяльності» стоїть значення «01». Коди слід дивитися у додатку 3 до Порядку, затвердженого .

Нижче розділ 2 піде безпосередній розрахунок податку.

Розділ 3

Ознака платника податків у компанії «Алмаз» буде 1, бо має наймані працівники.

У рядку 010 буде значення рядка 110 розділу 2. У компанії «Алмаз» він був один. Якщо розділів 2 кілька, треба скласти цифри всіх рядків 110 із них.

У рядку 020 треба показати страхові внески, сплачені у І кварталі 2017 року. Підсумкова сума податку, яку треба перерахувати до бюджету, показується за рядком 040. У компанії «Алмаз» це різниця між рядками 010 та 020 розділу 3.

Декларацію щодо ЕНВД платники податків здають чотири рази на рік за підсумками кварталу. У статті розповімо про терміни здачі декларації, зміни на 2020 рік, про розрахунок податку та заповнення декларації, штрафи та нулівки.

• його здає у податкову безпосередньо сам керівник фірми, або його офіційно довірена особа, або індивідуальний підприємець;
• на пошту рекомендованим листом (стандартно для таких документів має бути повідомлення та опис вкладення);
• в електронному вигляді через інтернет: за допомогою сервісу ФНП або оператора ЕДО.

Терміни та місце здачі декларації з ЕНВД

Здавати ЕНВД потрібно до 20 числа місяця, що йде за останнім місяцем звітного кварталу.

Звіт за 1 квартал 2020 року - до 20 квітня 2020 року.(20 число посідає суботу, тому термін змістився на понеділок 22-го) .

Сплатити податок на поставлений дохід треба до 25 числа місяця, наступного за звітним кварталом.

Декларацію щодо ЕНВД здають до податкової за місцем реєстрації бізнесу або за місцем фактичного перебування. Наприклад, у приватних вантажоперевізників робоче місце постійно переміщується.

Витрачати багато часу на вивчення нової форми не доведеться. Бланк залишився тим самим, але поповнився додатковим розділом. Розділ 4 ввели для відображення витрат на купівлю, встановлення та налаштування онлайн-ККТ підприємцями. Нагадаємо, що 1 липня 2019 закінчився перехід на онлайн-каси, тому в оновленні форми є необхідність. Купуючи касову техніку в цьому розділі потрібно відобразити:

• найменування моделі отриманої каси;
• заводський номер каси;
• реєстраційний номер, одержаний від податкової;
• дата реєстрації каси в інспекції;
• витрати на покупку, установку та налаштування - до відрахування можна прийняти витрати в сумі не більше 18 000 рублів на одну касу.

Декларація з ЕНВД за 1 квартал

Звітний період із поставленого податку — квартал. Тому вже у квітні 2020 року треба знову складати звіт. Загальноприйнятий термін здачі - 20 число місяця, що настає за звітним кварталом. 2020 року 20 квітня припадає на понеділок, тому термін не переноситься. Заплатити податок треба пізніше 25 квітня.

Майте на увазі, що навіть якщо ви не купували онлайн-касу і у вас немає можливості застосувати відрахування, ви повинні використовувати новий бланк звітності. Не забувайте, що з 2020 року діють підвищені коефіцієнти дефлятора, К1 дорівнює 2,005, а значення К2 уточніть у місцевій податковій.

На титульному листі вкажіть у полі звітний рік – 2020, а у коді податкового періоду – 21 для першого кварталу. При реорганізації чи ліквідації організації у другому кварталі вкажіть код періоду 51.

Декларація з ЕНВД за 2 квартал

Другий звіт 2020 року підготуйте за період квітень-червень. Загальноприйнятий термін здачі - 20 число місяця, що настає за звітним кварталом. Цього року 20 липня випадає на понеділок, тож термін не переноситься. Здати декларацію можна в електронній чи паперовій формі. На папері звіт можна віднести до податкової особисто, передати з представником або надіслати поштою. Заплатити податок треба до 25 липня.

Не забувайте застосовувати новий коефіцієнт дефлятор К1, який дорівнює 2,005 цього року. Нові значення К2 запитайте у місцевій ІФНС.

На титульному листі вкажіть у полі звітний рік – 2020, а у коді податкового періоду – 22 для другого кварталу. При реорганізації чи ліквідації організації у другому кварталі вкажіть код періоду 54.

Декларація з ЕНВД за 3 квартал

Третій звіт щодо системи ЕНВД здавайте за третій квартал — за період із липня по вересень. Здати декларацію потрібно до 20 жовтня, але оскільки цей день припадає на неділю, ще можна встигнути подати звітність у понеділок. Здавати декларацію щодо ЕНВД можна в електронній чи паперовій формі. Паперовий звіт можна надіслати до податкової пошти, з представником або принести особисто. Електронну декларацію можна зручніше складати онлайн через сервіс Контур.Бухгалтерія.

На титульному листі вкажіть у полі звітний рік – 2020, а у коді податкового періоду – 23 для третього кварталу. При реорганізації чи ліквідації організації у третьому кварталі вкажіть код періоду 55.

Декларація з ЕНВД за 4 квартал

Четверту декларацію щодо ЕНВД податкова чекає за період із жовтня по грудень. Здати декларацію потрібно вже наступного 2021 року до 20 січня. Здавати декларацію щодо ЕНВД можна в електронній чи паперовій формі. Паперовий звіт можна надіслати до податкової пошти, з представником або принести особисто. Електронну декларацію зручніше подавати онлайн через сервіс Контур.Бухгалтерія.

Не забувайте застосовувати коефіцієнт дефлятора К1, який дорівнює 2,005 цього року. Значення К2 уточніть у місцевій ІФНС.

На титульному листі вкажіть у полі звітний рік – 2020, а у коді податкового періоду – 24 для четвертого кварталу. При реорганізації чи ліквідації організації у четвертому кварталі вкажіть код періоду 56.

З яких розділів складається ЕНВД

Декларація з ЕНВД складається з титульного листа та чотирьох розділів. ІП на ЕНВД, які бажають отримати відрахування на касу, повинні заповнити всі розділи.

На всіх аркушах декларації, вказуються ІПН та КПП компанії. Якщо організація одночасно перебуває в обліку за місцем розташування відокремленого підрозділу (філії) і за місцем, де вона веде діяльність, оподатковувану податком на поставлений дохід, то декларації слід зазначити КПП, привласнений компанії як платнику цього, а чи не КПП філії.

У титульному аркуші не відбулося змін. Його потрібно заповнити за старими правилами. Вказати основну інформацію про бізнес: назву або ПІБ, податковий період, звітний код, код за місцем подання, яким КВЕД відповідає вашому бізнесу тощо.

Перший розділ зазвичай заповнюють в останню чергу. Він відображає зобов'язання щодо сплати ЕНВД до бюджету.

У другому розділі необхідно розрахувати суму податку. Другий розділ заповнюється окремо для кожного виду діяльності та кожного ОКТМО. Вкажіть у розділі 2 адресу роботи, код ЕНВД, базову прибутковість та коефіцієнти К1 та К2. У рядках 070-090 вкажіть величину фізичного показника за місяцями кварталу. Вкажіть ставку податку 15% (або менше, якщо у вашому регіоні запроваджено пільги) та розрахуйте податок за квартал.

У третьому розділі вказується фінансова інформація щодо бізнесу, страхові внески. Тут необхідно об'єднати відомості з другого та четвертого розділу, щоб підрахувати підсумкову суму податку. Спочатку податок зменшується на страхові внески, а потім на відрахування за купівлю каси.

Четвертий розділ необхідно заповнити кожної одиниці ККТ, придбаної до роботи на ЕНВД. Сума витрат на придбання примірника ККТ приймається до відрахування та вказується у рядку 040 Розділу 3.

Як розрахувати ЕНВД

Для розрахунку податку використовується така формула:

Сума податку = податкова база × Податкова ставка.

Для розрахунку податкової бази (суми поставленого доходу) використовується така формула:

Змінений дохід за місяць = Базова прибутковість × К1 × К2 × Фізичний показник

Базова прибутковість визначається за типом бізнесу згідно з п. 3 ст. 346.29 НК РФ. Там же можна знайти фізичні показники щодо ЕНВД.

Фізичний показник залежить від виду діяльності. Якщо ви надаєте побутові послуги і є ІП, то ваш фізичний показник це співробітники. А для підприємця на своєму автобусі, який перевозить пасажирів, фізичний показник — посадкові місця в авто. Відповідно, податкова база буде іншою.

Щодо коригувальних коефіцієнтів-дефляторів К1 та К2, то їх можна подивитися у Наказі від 30.10.2018 № 595 (K1) та у рішенні місцевого органу влади за місцем реєстрації бізнесу (K2). К1 із 2020 року збільшився до 2,005.

Нульова декларація щодо ЕНВД

Навіть якщо компанія/ІП не вели жодної діяльності у звітному кварталі, здавати порожню (нульову) ЕНВД не варто. Податок вам все одно нарахують, але за останній період, коли була ненульова звітність.

Річ у тім, що податок розраховується з урахуванням фізичного показника, а чи не фактичного доходу. Відсутність фізичних показників — привід знятись з обліку, а не відмовлятися від сплати податку. Навіть якщо платник якийсь час не працював щодо ЕНВД, він має здати декларацію із зазначенням суми податку, обчисленої на основі фізичного показника та норми прибутковості.

Штраф за декларацію ЕНВД 2020

Відповідно до п 1. ст. 80 НК РФ, платники ЕНВД повинні складати звіт з податку кожен квартал, тобто чотири рази на рік. Якщо декларацію за 1 квартал 2020 року здати пізніше 20 квітня 2020 року, то, згідно зі ст. 119 НК РФ, організація може отримати штраф у розмірі 5% від суми податку. Штраф - 5% від не сплаченої вчасно суми ЕНВД на підставі податкової декларації за кожен повний/неповний місяць з дня, коли потрібно було цю декларацію подати.

Приклад:платник податків здав декларацію за 1 квартал 2020 року на три дні пізніше. Сума до сплати за декларацією - 30 000 рублів. Тоді штраф буде 1500 рублів.

Мінімальне значення штрафу - 1000 рублів, максимальне - 30% від усієї суми податку. Відповідальність за невчасне складання «поставленої» декларації для ІП та директорів: штраф у розмірі 300-500 рублів.

Готуйте та подавайте ЕНВД через інтернет в онлайн-сервісі Контур.Бухгалтерія. Декларація формується автоматично на основі вашого обліку та проходить перевірку перед відправкою. Позбавтеся рутини, здавайте звіти та користуйтеся підтримкою експертів нашого сервісу. Перші два тижні роботи безкоштовно. Для нових ТОВ подарунок — 3 безкоштовні місяці роботи та надсилання звітності.

Серед суб'єктів господарювання особливою популярністю користується такий пільговий режим оподаткування, як ЕНВД. Незважаючи на те, що за цієї системи діє спрощений порядок, платники податків щокварталу зобов'язані звітувати в ІФНС шляхом відправлення декларації з ЕНВД. Для неї податкова служба розробила та затвердила спеціальну форму.

Починаючи з 1 кварталу 2017 року набуває чинності нова форма цього звіту.

Законодавці до неї внесли кілька змін порівняно з попереднім варіантом декларації, який діяв у 2016 році:

• На титульному та наступних аркушах звіту вказуються нові штрих-коди.
• Змінено розділ 3 у частині формули щодо розрахунку податку у зв'язку із застосуванням права на зменшення його на суми сплачених внесків. Ця можливість надається всім підприємцям, без урахування вони роботодавцями чи ні. Також цей розділ перейменували.
• Змінилася таблиця 4.1 Додатка 2, яка визначає порядок подання для певних видів діяльності звіту в електронній формі.
• У таблиці 4.14 у зв'язку з передачею функцій з адміністрування податкової прибрали назви фондів з пенсійного та медичного страхування.
• Зазнала змін додаток 3 у частині підпунктів 4-5 пункту 6.1 з розрахунку податку.

Увага!Найголовнішою та позитивною зміною є те, що підприємець може зменшити податок на суму перерахованих внесків як за себе, так і за працівників, якщо є роботодавцем, але не більше ніж на 50%. у декларації за 2016 рік можна було зменшити у цьому випадку лише на платежі за працівників.

Терміни здачі декларації з ЕНВД та сплати податку

Основним нормативним актом, визначальним порядок подання звітності з ЕНВД, є НК РФ. Відповідно до нього податковим періодом при даній системі встановлюється квартал, і отже декларацію слід спрямовувати до ІФНС єдиний раз за нього.

Увага!ПК встановлює термін подання декларації - до 20, а сплати податку до 25 числа наступного місяця, що йде за податковим періодом. Коли термін потрапляє на святковий або вихідний день, то він пересувається на наступний за ним робочий день.

У 2017 році цими термінами будуть:

Куди надається звітність та сплачується податок

Відповідно до чинних правил підприємці та організації при здійсненні діяльності на ЕНВД повинні подавати та сплачувати цей обов'язковий платіж в основному за місцем ведення бізнесу. Тому їм перед початком діяльності необхідно подати до відповідних ІФНС заяву. Декларації та сплата податку здійснюватиметься у дані податкові.

Якщо у платника податків кілька місць ведення бізнесу на ЕНВД, які підпадають під юрисдикцію різних ІФНС, то звітувати та сплачувати податок з ЕНВД він має в кожну з них.

Дане правило слід також враховувати ІП та підприємствам, що зареєструвалися в одному муніципалітеті, а роботу, що здійснюють в іншому. Декларацію слід складати не за місцем знаходження (реєстрації), а за місцем фактичного ведення бізнесу. Так само проводиться і сплата податку.

Увага!Тільки для кількох видів діяльності суб'єкти бізнесу подають звітність та сплачують податок за місцем постановки їх на реєстраційний облік. Це дозволяється у зв'язку з неможливістю визначення їх адреси провадження діяльності. До таких випадків відноситься розвізна та розносна торгівля, розміщення на машинах, автотранспортні послуги тощо.

Способи подання звітності

Декларацію щодо ЕНВД допускається подати до ІФНС декількома способами:

• Безпосередньо в ІФНС на паперовому носії - підприємець чи представник організації здає її до ІФНС особисто у двох примірниках податковому інспектору. При цьому якщо звіт подається не особисто підприємцем, то на довірену особу слід оформити нотаріально завірену довіреність.
• Шляхом відправлення рекомендованого листа з описом вкладення. Підтвердженням подачі у разі вважається квитанція поштового відділення.
• Електронно шляхом надсилання звіту через спецоператора. Для цього буде необхідна.

Увага!Для підприємств під час складання декларації не директором, на іншу посадову особу оформляється на фірмовому бланку проста довіреність. Крім цього, в деяких ІФНС все одно можуть вимагати надати разом зі звітом його електронну форму або, щоб на декларації був присутній спеціальний штрих-код.

Діяльність була відсутня – чи є нульова декларація?

Часто у платників податків постає питання, чи потрібно надсилати нульову (порожню) декларацію з ЕНВД у разі не провадження діяльності. Раніше допускалося за поважних причин відправляти нульові декларації до ІФНС.

В даний час законодавством закріплено правило, згідно з яким у зв'язку з тим, що податок розраховується не виходячи з фактичного доходу, а поставленого, і суб'єкт господарювання перебував весь цей час на обліку як платник ЕНВД, то йому потрібно здати звичайну декларацію та здійснити виплату цього обов'язкового платежу, навіть якщо діяльності не було.

Читайте також:

Форма ЕНВД-2 необхідна при постановці ІП на облік як платник ЕНВД, зразок заповнення

Тому рекомендується всім ІП та організаціям, які передбачають зупинку бізнесу на якийсь час, зніматися з обліку, а потім наново подавати заяву про початок подібної діяльності. Тільки в цьому випадку їм не треба буде надсилати декларацію щодо ЕНВД та сплачувати цей податок.

Важливо!Вище зазначене означає, що нульової декларації щодо ЕНВД немає, і якщо платник податків її подасть, це буде помилкою.

Бланк та зразок декларації з ЕНВД 2018 (до 3 кв. включно)

Завантажити бланк декларації з ЕНВД 2018 у форматі Ecxel.

Завантажити 2018 для ІП.

Інструкція із заповнення декларації з ЕНВД 2018

Титульна сторінка

Заповнення листа починається із зазначення кодів ІПН та КПП. Якщо декларацію подає організація, код ІПН має 10 символів, і останні 2 порожні клітини прокреслюються. Підприємці поле КПП не заповнюють, компанії туди заносять код, взятий із повідомлення про постановку на облік щодо ЕНВД.

Потім заноситься номер коригування. Якщо декларація передається вперше – сюди записується «0», інакше – номер коригувального звіту від 1 до 99.

В поле «Податковий період»записується код, що відповідає періоду подання звіту. Подивитися його можна у Додатку №2.

Коди податкових періодів:

• При складання звітності за перший квартал – 21.
• За другий – 22.
• За третю – 23.
• За четверте 24.

В поле «Звітний рік»заноситься рік, протягом якого передається декларація.

Потім нижче проставляється код із чотирьох цифр податкового органу, куди подається декларація. У полі праворуч від нього кодом відображається місце подання звіту. Його значення можна переглянути у додатку №3.

Увага!Код КВЕД повинен складатися не менше, ніж їхні чотири цифри.

Наступні поля заповнюються лише тому випадку, якщо відбувалася реорганізація компанії. Тут потрібно вказати нові ІПН та КПП, а потім код форми реорганізації (подивитися його можна в Додатку №4).

Найчастіше застосовуються такі коди:

• При наданні декларації підприємцем за місцем проживання – код 120.
• Якщо підприємець здає звітність за місцем ведення діяльності, ставимо код 320.
• У разі здачі організацією за місцезнаходженням ТОВ – код 214 (при цьому платник не є великим).
• При наданні ТОВ по мосту ведення господарської діяльності – код 310.

Після цього записується контактний телефон. На наступному рядку вказується кількість сторінок у декларації (цю графу найкраще заповнювати після повного формування документа), а також на скільки листів йдуть документи-додатки до неї (наприклад, довіреність).

Потім заповнюється лівий стовпець таблиці, тут вказується хто подає декларацію:

• «1» сама відповідальна особа.
• "2" - його представник.

У першому випадку для ІП жодні дані тут більше не вказуються, необхідно прокреслити всі клітини, а для ТОВ – ПІБ директора, далі поставити підпис та дату. У другому випадку в порожніх рядках записується П.І.Б. представника чи назву компанії, а також реквізити довіреності.

Розділ 1 – Сума податку на оплату

У верхній частині аркуша відображаються коди ІПН та КПП (останній за наявності), а також проставляється номер сторінки в пачці документа.

Аркуш складається з послідовності рядків 010 і 020, що повторюється.

У рядок 010 записується. У рядку 020 відображається розрахована сума податку за даним місцезнаходженням. У разі коли по одному коду ОКТМО ведуться різні видидіяльності, то сума податку за всіма ними складається (значення рядка 040 розділу 3) та записується у рядок 020 розділу 1.

Якщо позицій на аркуші розділу 1 не вистачить, допускається додати ще один порожній аркуш і продовжити вносити інформацію на нього.

Увага!Наприкінці аркуша проставляється дата заповнення та підпис, що підтверджує правильність внесення даних.

Розділ 2 - Розрахунок ЕНВД за видами діяльності

Окрему сторінку розділу 2 необхідно заповнювати:

• По кожному виду діяльності, що ведуться у межах однієї муніципальної освіти (ОКТМО);
• По кожному ОКТМО, але всі вони територіально мають належати до однієї податкової інспекції.

Нагорі кожного листа вказуються ІПН, КПП (якщо він є) та номер листа в пачці.

У рядок 010 записується шифр діяльності, за якою платник податків стоїть обліку. Уточнити його можна за допомогою Додатку №1 до декларації.

Так наприклад:

• Що стосується надання побутових послуг населенню – ставимо 01.
• Для ветеринарних послуг код 02.
• Під час надання послуг з ремонту транспортних засобів та проведення технічного обслуговування – 03.
• І т.д.

Рядок 020містить поля, в які потрібно записати адресу провадження діяльності. Вся інформація сюди вноситься з урахуванням загальноприйнятих скорочень та довідника адрес КЛАДР.

У рядок 030 записується код ОКТМО, який відповідає зазначеній адресі.

У рядок 040 вноситься базова доходність за вибраним видом діяльності. Уточнити її можна за допомогою додатка №1 до декларації.

Жовтень — складний місяць для бухгалтера: крім щомісячних заходів щодо надсилання документів та перерахування коштів до бюджету та фондів, контролюючі органи чекають на звіти за дев'ять місяців або третій квартал року. За прострочення можна отримати штраф чи блокування розрахункового рахунку. Щоб ви вчасно виконали всі потрібні дії, розповімо про важливі жовтневі дати здачі звітів та виплат до бюджету.

Бухгалтерська звітність

Якщо підприємець веде бізнес без співробітників чи організація існує з єдиним засновником-директором, з яким немає підписаного договору (трудового чи підряду), то у жовтні їм потрібно здати лише бухгалтерські звіти до податкової. Форми документів залежать від податкового режиму та періодичності податкових виплат.

Декларація з ЕНВД за 3 квартал 2017 року

Податковий період на поставці — квартал, тож платники у жовтні повідомляють податкові дані за попередні три місяці. Декларація здається податківцям за фактичним місцем діяльності. Якщо фактичне місце діяльності не можна визначити, наприклад, під час вантажоперевезень або торгівлі з розвезенням товарів, то документ здаємо: ІП — за місцем проживання, фірми — за юрадресою. Вмененка - зручний режим для компаній, у яких реальний дохід перевищує поставлений (його уточнюйте на сайті своєї податкової інспекції). У статті ми розповідали, як оцінити вигідність застосування ЕНВД проти спрощенкою.

Декларація з ПДВ за 3 квартал 2017 року

Платники ОСНО здають поквартально декларацію з ПДВ. Також цей документ зобов'язані надати податкові агенти та фірми чи підприємці, які виставили чи отримали рахунок-фактуру з виділеним податком на додану вартість. Документ здається лише через інтернет незалежно від чисельності персоналу. Паперову декларацію у вас приймуть лише у виняткових випадках, вони наведені у п.5 ст.174 ПК Росії.

Декларація з податку на прибуток

Декларацію здають усі платники ОСНО. Найчастіше документ надають поквартально, і тоді у жовтні ми надсилаємо декларацію за дев'ять місяців. Компанії з високим рівнем прибутку, що вносять аванси щомісяця, здають декларацію за підсумками місяця. І тоді у жовтні вирушає декларація за вересень. Документ заповнюється наростаючим підсумком за будь-якої періодичності подачі. Компанії часто неправильно відображають у цьому звіті аванси, а ще – внески та податки, уважно вносите дані. Зручно, що у поточній декларації можна виправити помилку минулої декларації, щоб не надсилати уточнене.

Звітність по співробітникам у жовтні 2017 року

Якщо в ІП чи організації є працівники на трудових чи підрядних договорах, то кількість регулярних звітів одразу збільшується. Додаються звіти до фондів та податкової у зв'язку зі внесками, кількістю персоналу та розміром доходів працівників. Частина звітів здається щомісяця, частина — за результатами кварталу чи року.

Звіт СЗВ-М за вересень 2017 року

Це щомісячний звіт для страхувальників, його мета – виявлення працюючих пенсіонерів. Не звітують лише організації з єдиним засновником-директором, у якого немає трудового або підрядного договору, укладеного з власною фірмою. Звіт надсилаємо до ПФР.

Звіт 4-ФСС за 9 місяців 2017 року

Це єдиний документ, який роботодавці складають у Соцстрах. Він формується чотири рази протягом року. До звіту потрапляють суми сплачених внесків на травматизм та профзахворювання, виплати за нещасних випадків, кошти на медогляд персоналу та спеціальну оцінку робочих місць. При числі працівників не більше 25 звіт можна надіслати до Соцстраху в друкованому вигляді, при більшій кількості працівників — лише через інтернет. ІП здають документ за місцем проживання, організації — за юрадресою, а підрозділи, які нараховують зарплату, — за своїм місцем обліку.

Розрахунок страхових внесків за 9 місяців 2017 року

Цей розрахунок здаємо у ФНП, яка контролює порядок здачі страхових внесків з початку поточного року. У документі наводяться суми сплачених внесків на пенсійне, соціальне та медстрахування. Податкова приймає розрахунки за підсумками кварталу. Друкований варіант розрахунку можна здавати страхувальникам зі штатом працівників до 25 осіб, решта здають документ лише через інтернет. Обидва варіанти розрахунку здаємо в одні й самі терміни.

Звіт 6-ПДФО за 9 місяців 2017 року

Цей звіт роботодавці та податкові агенти здають щокварталу. У ньому відображаються доходи, ПДФО та відрахування працівників, з якими підписані трудові чи підрядні договори. У форму вноситься інформація по всьому підприємству. З її допомогою чиновники перевіряють правильність дій податкових агентів, якими стають роботодавці: вони мають утримати прибутковий податок із працівників та передати його державі.

Платежі у жовтні

У жовтні компанії перераховують податок за квартал або місяць, а також сплачують внески за персонал. Своєчасні перерахування важливі, якщо ви не бажаєте платити штрафи або втратити доступ до рахунку.

Страхові внески за вересень 2017 року

Крім надсилання звітів, потрібно перерахувати внески до податкової та ФСС за співробітників. Це роблять роботодавці на всіх системах оподаткування в тому самому порядку.

Авансовий платіж за УСН за 9 місяців 2017 року

У жовтні спрощенці вносять третій рік аванс з єдиного податку. Його розраховують наростаючим результатом і перераховують на реквізити ФНП. Ми розповідали, як розрахувати аванс і законно скоротити його у цій статті.

Податок з ЕНВД за 3 квартал 2017 року

Платники поставленої системи оподаткування у жовтні перераховують податок з ЕНВД за третій квартал року. Пам'ятайте, податок сплачується, навіть якщо підприємство не працювало та руху коштів за розрахунковим рахунком не було.

ПДВ за 3 квартал 2017 року

Платники ОСНО у жовтні перераховують до бюджету ПДВ за 3 квартал. Платіж можна поділити на три рівні частини та сплачувати їх три місяці після звітного кварталу. Також ПДВ за 3 квартал сплачують компанії на спецрежимах, які виставили або ухвалили рахунок-фактуру з виділеним ПДВ.

Авансовий платіж з податку прибуток

Платники ОСНО вносять черговий аванс з податку прибуток. У випадку, коли доходи фірми протягом попередніх чотирьох кварталів були більшими за 60 млн. рублів, то аванси з податку можна сплачувати щомісяця. Тоді у жовтні потрібно зробити перший аванс за четвертий квартал. А якщо ні, то компанія вносить аванс за дев'ять місяців.

Податок на майно за 9 місяців 2017 року

Усі організації на ОСНО, спрощенці, патенті або вмененке, які мають майно, що підлягає оподаткуванню, сплачують цей податок за результатами кварталу. Ми розповідали про розрахунок податку на майно та різні категорії платників у цій статті.