Допомога по Теле2, тарифи, питання

Організація міжбанківських розрахунків через розрахункову мережу

Банку Росії

Співпраця з одним з лідерів національної банківської системи дає можливість банкам-респондентам стати частиною унікальної розрахункової мережі ПАТ Ощадбанк (далі Банк), яка включає кореспондентські рахунки Ностро в першокласних. зарубіжних банках, кореспондентські рахунки Лоро для 500 російських кредитних організацій та понад 200 банків-нерезидентів з 44 країн світу у 29 валютах та дорогоцінних металах.

Здійснення безготівкових розрахунків між постачальниками та платниками породжує взаємні розрахунки між банками. Міжбанківські розрахунки виникають у тому випадку, коли платник та одержувач коштів обслуговуються різними банками, а також при взаємному кредитуванні банків та переміщенні готівки. Нова, ринкова система міжбанківських розрахунків у Російської Федераціїбудується з урахуванням кореспондентських відносин між банками, що дозволило відокремити ресурси кожного банку.
В даний час у РФ використовуються три основні системи міжбанківських розрахунків, які в загальному обсязі платежів займають наступну питому вагу:

Платежі, скоєні через розрахункову мережу Банку Росії, – 68%;

Платежі, скоєні через кореспондентські рахунки банків, відкриті одне в одного - 8%;

Платежі, скоєні через внутрішні банківські системи розрахунків – 22%.

З іншого боку, незначна частина платежів (близько 2%) проходить через розрахункові небанківські кредитні організації, здійснюють міжбанківський кліринг. Як очевидно з наведених даних, вітчизняна система міжбанківських розрахунків переважно орієнтується на розрахунки через розрахункову мережу Банку Росії. Проведення розрахунків між банками здійснюють спеціально створені цієї мети структурні підрозділи ЦБ РФ - розрахунково-касові центри (РКЦ). Кожному комерційному банку за місцем його територіального розташування у відповідному РКЦ відкривається кореспондентський рахунок. Відкриття банком коррахунку до РКЦ оформляється відповідними договорами, а саме:

Договором кореспондентського рахунки, який визначає порядок розрахункового обслуговування банку, правничий та обов'язки банку і РКЦ під час здійснення розрахункових операцій із коррахунку, спосіб обміну розрахунковими документами, порядок оплати наданих Банком Росії розрахункових послуг, відповідальність сторін порушення порядку й термінів здійснення розрахунків та інші умови;

Договором на касове обслуговування комерційного банку РКЦ;

Спеціальним договором встановлення кореспондентських відносин виконання платежів електронним способом, визначальним порядок обміну електронними документами з допомогою засобів захисту.

Кореспондентський рахунок банку РКЦ є різновид депозитного рахунки до запитання і, сутнісно, ​​виконує самі функції, як і розрахунковий рахунок підприємства, але з урахуванням специфіки діяльності банку. На ньому зберігаються всі вільні кошти комерційного банку - як власні, і не використані гроші його клієнтів та отримані позички з інших банків. Через коррахунок банк здійснює все коло операцій, пов'язаних з розрахунково-касовим обслуговуванням своїх клієнтів, з отриманням та наданням міжбанківських кредитів, з відкриттям ЦБ РФ депозитів, а також з операціями самого банку як господарюючого суб'єкта.
Головний принцип здійснення платежів за кореспондентськими рахунками - це їхнє чітке проведення в межах залишку коштів на цих рахунках. При недостатності коштів на рахунку для проведення поточних платежів банки за певних умов можуть отримати в ЦБ РФ два види кредитів: внутрішньоденний та «овернайт» (одноденний розрахунковий кредит). Такий принцип організації міжбанківських розрахунків націлений активізацію депозитної політики комерційних банків, раціональне розміщення наявних в них ресурсів і передбачає високу відповідальність кожного банку за безперебійність розрахунків коїться з іншими банками. З метою однозначної ідентифікації кредитних організацій під час проведення розрахункових операцій через розрахункову мережу Банку Росії комерційним банкам надаються банківські ідентифікаційні коди учасників розрахунків (БІК). Введення кодів є частиною програми початку системи валових розрахунків як реального часу. Ідентифікація учасників міжбанківських розрахунків полегшує процес автоматичного оброблення розрахункових документів, дозволяє визначити географічне розташування банку. Здійснення безготівкових розрахунків у господарстві між постачальниками та споживачами продукції зумовлює взаємні розрахунки між банками. Міжбанківські розрахунки виникають тоді, коли платник та одержувач коштів обслуговуються різними банками, а також за взаємного кредитування банків. Міжбанківські розрахунки є сукупність розрахунків між кредитними установами та між їх філіями. Обидва рівні міжбанківських розрахунків мають як спільні риси, і певні відмінності. Дані види взаємовідносин кредитних установ різняться формою організації та з економічному змісту.

Організаційні розбіжності у тому, що з розрахунках між кредитними організаціями реалізуються відносини економічно відокремлених суб'єктів, а міжфілійні розрахунки здійснюються у межах одного банка. Найбільш суттєвою є відмінність у цих видах розрахунків за їх економічним змістом. Внутрішнє утримання розрахунків між кредитними установами та міжфілійними розрахунками характеризується межею платежу, способом взаємовідносин учасників та технікою здійснення розрахунків. Під кордоном платежу розуміється кількість коштів, максимально можливих до переказу. При міжфілій операціях така кількість фактично не обмежена. Платежі між кредитними організаціями можуть здійснюватися лише рамках наявних в останніх коштів.

Юридично незалежні учасники розрахунків - кредитні організації самостійно визначають джерела та шляхи розміщення коштів. Отже, міжбанківські відносини можуть виникати лише на договірних засадах. Міжфілійальні відносини, зокрема і розрахункові, будуються на єдиних правилах, встановлюваних головним банком всім його підрозділів. Відмінності техніки побудови розрахункових операцій між банками випливають із способу їх взаємовідносин. Філії одного банку досить жорстко обмежені у виборі методів проведення платежу.

Здійснення міжбанківських розрахунків передбачає переведення коштів між відокремленими банківськими установами. Виконання переказної операції відбувається у межах встановлених правил, обов'язкових всім сторін, що у цій операції. Отже, організація міжбанківських розрахунків виходить з специфічних відносинах, що виникають між банками - кореспондентських відносинах.

Під час проведення міжбанківських розрахунків використовуються три основних методи.

Перший метод полягає у списанні та зарахуванні коштів за рахунками, відкритим банкамиу центральному банку. Другий метод включає проведення міжбанківських платежів за рахунками НОСТРО та ЛОРО, які відкриваються банками один у одного на двосторонній основі. Третій метод у тому, що розрахунки між банками здійснюються через рахунки, відкриті чи банку-кореспонденті, що є третьою стороною, чи спеціалізованої розрахункової чи клірингової організації. Використання названих методів проведення міжбанківських платежів обумовлено структурою платіжної системи, характерною всім країн із дворівневою банківською системою. До основних учасників платіжної системи входять центральний банк, комерційні банки і небанківські установи.

Вступ	3
1. Загальна характеристика Ощадбанку Росії	4
1.1.Отдел бухгалтерського обліку та звітності Ощадбанку Росії 2. Відділ бухгалтерського обліку та звітності.
2.1. загальні положенняз ведення бухгалтерського обліку в Ощадбанку Росії	10
	16
3. Характеристика основних відділів Ощадбанку Росії	20
3.1. Відділ депозитних операцій	20
	23
3.3. Відділ валютних операцій та неторгових операцій	31
	38
3.5. Відділ цінних паперів	42
4 Інші операції Ощадбанку Росії	46
5 Фінансовий стан Ощадбанку Росії	53
6 Банківський менеджмент та маркетинг	63
Висновок	69
Додаток 1
Додаток 2
Додаток 3
Додаток 4
Додаток 5
Додаток 6
Додаток 7
Додаток 8
Додаток 9
Додаток 10
Додаток 11
Додаток 12
Додаток 13
Додаток 14

Вступ

Ощадбанк Росії сьогодні - сучасний універсальний банк, який задовольняє потреби різних групклієнтів у широкому спектрібанківські послуги. Він має унікальну мережу філій і в даний час до неї входять 18 територіальних банків і більше 19 100 підрозділів по всій країні.

Переддипломна практика проходила в Єршовському відділення №3967 Ощадного Банку Росії.

У процесі проходження виробничої (переддипломної) практики було поставлено такі завдання:

1. Дати загальну характеристику Ощадбанку Росії.

2. Розглянути загальні положення щодо ведення бухгалтерського обліку в Ощадбанку Росії.

3. Дати характеристику основних відділів Ощадбанку Росії (відділу депозитних операцій, кредитного відділу, відділ валютних операцій, відділу грошового обігу).

4. Розглянути інші операції Ощадбанку Росії (факторингові, лізингові).

5. Проаналізувати фінансовий стан Ощадбанку Росії.

6. Розглянути особливості банківського менеджменту та маркетингу.

Матеріали цього звіту з виробничої (переддипломної) практики будуть використані мною під час написання диплома.

1. Загальна характеристика Ощадбанку.

Заснований у 1841 р. Ощадбанк Росії сьогодні - сучасний універсальний банк, який задовольняє потреби різних груп клієнтів у широкому спектрі банківських послуг. Ощадбанк займає найбільшу частку ринку вкладів і є основним кредитором російської економіки.

Ощадбанк Росії діє виходячи з Генеральної ліцензії на здійснення банківських операцій № 1481 від 3 жовтня 2002 року. Повне фірмове найменування – Акціонерний комерційний Ощадний банк Російської Федерації (відкрите акціонерне товариство), скорочене фірмове найменування – Ощадбанк Росії. Юридична адреса: Росія, Москва, 117997, вул. Вавілова, д. 19.

Основні реквізити Ощадбанку Росії:

· Розрахунковий рахунок 30301810500001000001

· БІК 044525225

· КПП 775001001

· ІПН 7707083893

Коди: ОКПО 00032537, ОКТМО 45397000, ОКВЕД 65.12, ОКОГУ 15007, ОКФС 41, ОКОПФ 47, ОКАТО 45293554000

Ощадбанк Росії є найбільшим банком Російської Федерації та СНД. Його активи становлять понад чверть банківської системи країни (27%), а частка в банківському капіталі становить 26% (станом на 1 червня 2010 р.).

В даний час загальна кількість розміщених акцій Ощадбанку Росії ВАТ складає:

· Простих акцій номіналом 3 руб. - 21586948000 шт.

· Привілейованих акцій номіналом 3 руб. - 1000000000 шт.

Гранична кількість оголошених звичайних акцій – 15 000 млн. шт.

Структура акціонерів Ощадбанку Росії ВАТ станом на 16 квітня 2010 виглядає так:

· Стратегічний інвестор (Банк Росії) – 57,6%;

· Інституційні інвестори – 35,7%, у тому числі нерезиденти – 32,1%;

· Неінституційні інвестори – 0,7%;

· Приватні інвестори – 6,1%;

· Загальна кількість акціонерів – понад 260 тисяч.

Засновник та основний акціонер Банку – Центральний банк Російської Федерації (Банк Росії). Станом на 16 квітня 2010 р. йому належить 60,3% голосуючих акцій та 57,6% у статутному капіталі Банку. Іншими акціонерами Ощадбанку Росії є понад 263 тисячі юридичних та фізичних осіб. Висока частка іноземних інвесторів у структурі капіталу Ощадбанку Росії (більше 32%) свідчить про його інвестиційну привабливість.

Управління Ощадбанком Росії ґрунтується на принципі корпоративності відповідно до Кодексу корпоративного управління, затвердженого річними Загальними зборами акціонерів Банку в червні 2002 року.

Органами управління Банку є:

1. Загальні збори акціонерів - вищий керівний орган Ощадбанку Росії. На Загальних зборах акціонерів приймаються рішення щодо основних питань діяльності Банку.

2. Наглядова рада Банку складається з 17 директорів, серед яких 11 представників Банку Росії, 2 представники Ощадбанку Росії та 4 незалежні директори.

3. Правління Банку складається із 13 членів. Очолює Правління Банку Президент, Голова Правління Банку (Герман Греф)

Всі органи управління Банком формуються на підставі Статуту Ощадбанку Росії та відповідно до законодавства Російської Федерації. Статут Ощадбанку Росії наведено у додатку 1.

Склад Наглядової ради обраний річними загальними зборами акціонерів 04.06.2010, головою яких є Ігнатьєв С. М., (Голова Центрального банку Російської Федерації). Заступниками голови наглядової ради є Улюкаєв О.В. (Перший заступник Голови ЦБ РФ) та Лунтовський Г.І.

Ощадбанк Росії має унікальну філійну мережу і нині до неї входять 18 територіальних банків та понад 19 100 підрозділів по всій країні. Дочірні банки Ощадбанку Росії працюють у Казахстані, Україні та Білорусії.

Перелік територіальних банків подано у додатку 2.

Ощадбанк Росії здійснює різноманітні банківські операції.

Відповідно до Федерального закону "Про банки та банківську діяльність" до банківських операцій відносяться:

1) залучення коштів фізичних та юридичних осіб у

вклади (до запитання та на визначений термін);

2) розміщення залучених коштів від свого імені та за свій рахунок;

3) відкриття та ведення банківських рахунків фізичних та юридичних осіб;

4) здійснення розрахунків за дорученням фізичних та юридичних осіб, у тому числі банків-кореспондентів, за їх банківськими рахунками;

5) інкасація грошових коштів, векселів, платіжних та розрахункових документів та касове обслуговування фізичних та юридичних осіб;

6) купівля-продаж іноземної валюти у готівковій та безготівковій формах;

7) залучення у вклади та розміщення дорогоцінних металів;

8) видача банківських гарантій;

9) здійснення переказів коштів за дорученням фізичних осіб без відкриття банківських рахунків (крім поштових переказів).

Ощадбанк Росії як кредитна організація має право здійснювати такі угоди:

1) набуття права вимоги від третіх осіб виконання зобов'язань у грошовій формі;

2) довірче управління грошима та іншим майном за договором з фізичними та юридичними особами;

3) здійснення операцій з дорогоцінними металами та дорогоцінним камінням відповідно до законодавства РФ;

4) надання в оренду фізичним та юридичним особам спеціальних приміщень або сейфів для зберігання документів і цінностей;

5) лізингові операції;

6) надання консультаційних та інформаційних послуг.

Ощадбанк Росії має право здійснювати інші операції відповідно до законодавства Російської Федерації: випуск, купівлю, продаж, облік, зберігання та інші операції з цінними паперами.

Єршовське відділення № 3967 надає такі послуги:

Обслуговування фізичних та юридичних осіб, індивідуальних підприємців

Здійснення операцій із кредитування фізичних осіб

У Ощадбанку Росії можна назвати такі основні відділи: операційний відділ; відділ депозитних операцій; відділ кредитних операцій; відділ валютних операцій; відділ цінних паперів; відділ грошового обігу. Особлива роль приділяється відділу бухгалтерської служби та звітності Ощадбанку Росії.

Розглянемо основні фінансово-економічні показники діяльності Ощадбанку за 2008-2009 роки.

Чистий прибуток Ощадбанку Росії ВАТ з російської системібухгалтерського обліку за 11 місяців 2009 року склала 18,5 мільярда рублів, що менше за аналогічний показник за минулий рік у 6,1 раза. У 2008 році чистий прибуток компанії за аналогічний період становив 113,2 млрд. рублів. Прибуток Ощадного банку до сплати податків із січня до листопада 2009 року становив 24,3 млрд. крб. проти 146 млрд. руб. за 11 місяців торік.

При цьому активи банку за 11 місяців 2009р. збільшилися на 1,3% і станом на 1.12.2009 р. склали 6,806 трильйона рублів.

З січня по листопад 2009 р. Ощадбанк Росії видав російським підприємствам кредитів у сумі близько 3,6 трлн. руб., їх близько 260 млрд. крб. видано у листопаді. Залишок кредитного портфеля юридичних осіб з початку року до 1 грудня збільшився на 8,6% – до 4 трлн. 324 млрд руб. Частка реструктурованих кредитів, за якими було внесено зміни до первісних істотних умов договору у сприятливий для позичальника бік, у кредитному портфелі юридичних осіб на 1 грудня 2009 р. склала 15,5%. При цьому у звітний період через низький попит із боку населення спостерігалося зниження портфеля роздрібних кредитів Ощадбанку на 7,1% – до 1 трлн. 168 млрд. руб.

Питома вага простроченої заборгованості у кредитному портфелі клієнтів на 1 грудня ц.р. складає 4,5%. Станом на 1 грудня 2009р. Наявні в банку резерви на можливі втрати з позик покривають обсяг простроченої позичкової заборгованості більш ніж 2 разу. Операційні доходи банку до створення резервів на можливі втрати за 11 місяців 2009р. збільшились на 24,7% порівняно з 11 місяцями 2008 року, при цьому чистий процентний дохід піднявся на 36,1%; чистий комісійний прибуток зріс на 8,6%; операційні витрати скоротилися на 3,5%, а витрати на створення резервів на можливі втрати збільшилися в 3,3 рази.

2. Відділ бухгалтерського обліку та звітності.

2.1 Загальні положення щодо ведення бухгалтерського обліку в Ощадбанку Росії.

Бухгалтерський облік в Ощадбанку Росії банках є впорядкованою системою збору, реєстрації та узагальнення інформації в грошах про майно, зобов'язання кредитних організацій та їх рух шляхом суцільного, безперервного та документального обліку всіх фінансових та господарських операцій. Об'єктами бухгалтерського обліку є майно банку, його зобов'язання, вимоги та фінансово-господарські операції.

Система бухгалтерського обліку організується у банках відповідно до вимог Федерального закону№ 129-ФЗ «Про бухгалтерський облік», а ведення обліку підпорядковується Правилам, встановленим Положенням № 302-П.

Бухгалтерський облік повинен повною мірою використовуватися для прийняття управлінських рішень та сприяти отриманню прибутку. Відповідальність за організацію бухгалтерського обліку несе керівник банку, ним же затверджуються:

Робочий план бухгалтерського обліку у головному банку та філіях;

Форми первинних внутрішньобанківських облікових документів;

порядок проведення інвентаризації;

Методи оцінки всіх видів майна та зобов'язань;

Правила документообігу та обробки облікової інформації;

Порядок контролю над внутрішньобанківськими операціями.

Основним завданням бухгалтерської служби банку є складання щоденного балансу з реєстрації юридичної особи до реорганізації чи ліквідації порядку, встановленому законодавством РФ.

Положення про відділ бухгалтерського обліку та звітності Єршовського відділення № 3967 Ощадного банку Російської Федерації наведено у додатку 3.

Основним завданням бухгалтерської служби Ощадбанку є складання щоденного балансу з реєстрації юридичної особи до його реорганізації чи ліквідації.

Баланс - це таблиця, що складається з двох частин: активу та пасиву. В актив записуються об'єкти обліку господарських коштів, розміщені кошти, пасив - джерела залучення або утворення коштів та резерви.

Баланси складаються в рублях та копійках, оборотна відомість за рахунками кредитної організації – щоквартальна, за рік – у рублях та копійках, а за місяць – у тис. рублях.

Відповідно до Плану рахунків кредитні організації становлять баланс з основний діяльності, але якщо виконуються операції довірчого управління за договорами, робиться баланс, що з довірчим управлінням. У Плані рахунків бухгалтерського обліку прийнято таку структуру: глави, розділи, підрозділи, рахунки першого порядку, рахунки другого порядку.

План рахунків бухгалтерського обліку складається з п'яти розділів:

1) глава А «Балансові рахунки»;

2) глава Б «Рахунки довірчого управління»;

3) глава У «Позабалансові рахунки»;

4) глава Г «Термінові угоди»;

5) глава Д «Рахунки ДЕПО».

Єдина номенклатура рахунків бухгалтерського обліку в банку - це єдине угруповання рахунків балансу за основними розділами з присвоєнням кожному розділу та кожному рахунку його номера та найменування.

Рахунки номенклатури балансу розрізняють балансові та позабалансові.

Балансові рахунки Глави А згруповані у 7 розділів. В основу угруповання покладено принцип економічного змісту операцій. Позабалансові рахунки представлені у трьох розділах: (розділи з 2-го по 7-й), Г і Д.

Облік на балансових і позабалансових рахунках ведеться шляхом подвійного запису: кожна операція знаходить відображення по дебету одного рахунки і кредиту іншого рахунку. Баланс банку має дворівневу систему побудови номерів рахунків. Спочатку відкриваються рахунки першого порядку, що мають три знаки, і до них відкриваються рахунки другого порядку, яким надається п'ять знаків.

На активних рахунках враховуються готівкові кошти у касах банку, майно, позички, дебіторська заборгованість. Пасивні рахунки призначені обліку фондів банку, залишків на рахунках клієнтів, депозитів, кредиторську заборгованість, прибутку, залучених коштів та інших пасивів.

У балансі банку на рахунках другого порядку не повинні бути показані одночасно сальдо за дебетом та кредитом. Рахунки, якими мають позначатися або дебетове, або кредитове сальдо, мають бути парними. Баланс банку побудований за принципом одностороннього угруповання рахунків, й у розділах може бути як активні, і пасивні рахунки.

У Ощадбанку Росії ведеться аналітичний та синтетичний облік.

Аналітичний облік ведеться у наступних регістрах: на особових рахунках, у відомостях залишків за рахунками, у відомостях залишків розміщених (залучених) коштів.

Найпоширенішим регістром аналітичного обліку є особові рахунки, які відкриваються по кожному виду коштів, цінностей, що враховуються, із зазначенням їх призначення та власника. Реєструються особові рахунки у спеціальній книзі формою чи вигляді електронних баз даних (файлів, каталогів). Вони відбиваються: дата відкриття рахунки; найменування клієнта; найменування рахунку; номер особового рахунку; дата та номер договору про відкриття рахунку; порядок та періодичність видачі виписок з рахунку; дата повідомлення податкових органів, фондів про відкриття рахунку; дата закриття рахунку; дата повідомлення податкових органів про закриття банківського рахунку; Примітки. Порядок формування особових рахунків – у додатку 4.

Відкриті рахунки фізичним особамза вкладами (депозитами) відображаються у книзі реєстрації відкритих рахунків на загальних підставах. Книга реєстрації є класифікатором особових рахунків, відкритих банку, і кожного рахунку другого порядку відводиться окремий лист. Під час ведення книги в електронному вигляді відомості відкритих та закритих рахунків щодня роздруковують та зшивають в окрему справу, пронумеровують, скріплюють печаткою та підписують у головного бухгалтера.

Лицьовий рахунок має значущість у двадцять знаків і повинен визначати належність його конкретному клієнту та цільове призначення:

З 1-го по 5-й розряд – це балансові рахунки 2-го порядку;

З 6-го по 8-й розряд – код валюти;

9 розряд – захисний ключ, розраховується обов'язково;

З 10-го по 13-й розряд - номер філії, відділення;

З 14-го по 16-й розряд – для бюджетних рахунків означає символ бюджетної звітності; для рахунків з обліку доходів/витрат - символ звіту про прибутки та збитки з 14-го по 18-й розряд порядковий номер особового рахунку:

· З 17-го по 20-й - для бюджетних рахунків;

· З 19-го по 20-й - для рахунків з обліку доходів / витрат;

· З 14-го по 20-й - для інших.

До лицьових рахунків заносять відомості:

01 – списано, зараховано за платіжним дорученням;

02 - оплачено, зараховано на платіжну вимогу;

03 - оплачений готівковий грошовий чек;

04 - надійшло за оголошенням на внесок готівкою;

05 - оплачено, зараховано на вимогу доручення;

06 - оплачено, зараховано за інкасовим дорученням;

07 - оплачено, надійшло за розрахунковим чеком;

08 – відкриття акредитива, зарахування сум невикористаного, анульованого акредитива;

09 - списано, зараховано за меморіальним ордером;

10 - документи щодо погашення кредиту;

11 - документи щодо видачі кредиту, зарахування кредиту;

12 - зараховано на підставі авізо;

13 – розрахунки із застосуванням банківських карток;

16 - списано, зараховано за платіжним ордером.

Відомість залишків розміщених (залучених) коштів ведеться за рахунками, якими визначено терміни розміщення (залучення) коштів, за спеціальною формою програмним шляхом щодня.

Завданням синтетичного обліку є перевірка правильності ведення аналітичного обліку. До основних документів синтетичного обліку відносять: щоденну оборотну відомість, щоденний баланс та звіт про прибутки та збитки.

Щоденна оборотна відомість - це оборотний баланс, що включає вступні залишки, обороти та кінцеві залишки по кожному балансовому та позабалансовому рахунку.

Щоденний баланс - це зведення залишків за рахунками другого порядку. За операціями, які здійснюються безпосередньо банком, баланс має бути складений за минулий день до 12 годин місцевого часу наступного робочого дня. Зведений баланс із включенням балансів філій складається до 12 годин наступного робочого дня після складання балансу за операціями, що безпосередньо виконуються кредитною організацією. Звіт надається кредитними організаціями за станом на 1-е число місяця, наступного за звітним кварталом, до територіальної установи Банку Росії:

Кредитними організаціями, які мають філій - пізніше 7-го робочого дня місяця, наступного за звітним кварталом;

Кредитними організаціями, що мають філії (за винятком великих кредитних організацій з широкою мережею підрозділів), - не пізніше 8-го робочого дня місяця, наступного за звітним кварталом;

2.2 Облікова політика організації. Міжбанківські розрахунки

Документообіг у банку затверджується керівником. Нормативними документами, що встановлюють основні вимоги до організації документообігу та роботи операційного дня у банку, є закони та основні положення, де передбачаються:

Законність та достовірність відображених в обліку та звітності кредитних, розрахункових, інших операцій;

Правильність та законність відображення вимог та зобов'язань.

Прийом розрахунково-грошових документів від клієнтів протягом операційного дня провадиться безпосередньо обліково-операційними працівниками з відображенням проводок у даному операційному дні. Документи, що надійшли у позаопераційний час, відображаються у бухгалтерському обліку наступного робочого дня.

Документообіг за банківськими операціями є послідовне рух грошово-розрахункових документів від часу їх складання до завершення операцій протягом дня. Правила документообігу та технологія обробки облікової інформації в Ощадбанку Росії наведено у додатку 5.

Під обліковою політикою кредитної організації розуміється прийнята нею сукупність методів ведення бухгалтерського обліку - первинного спостереження, вартісного виміру, поточного угруповання та підсумкового узагальнення фактів господарську діяльність.

Облікова політика Ощадбанку Росії розробляється і затверджується кредитною організацією самостійно відповідно до Положення від 26 березня 2007 № 302-П.

Розглянемо порядок проведення міжбанківських розрахунків.

Переказ коштів та документів між банками та клієнтами банків здійснюється у системі міжбанківських розрахунків шляхом перерахування або списання їх з кореспондентських рахунків банку.

В даний час в Російській Федерації використовуються чотири основні системи міжбанківських розрахунків:

1) через розрахункову мережу РКЦ (за експертними оцінками, близько 65%);

2) через кореспондентські рахунки банків, відкритих один в одного (ЛОРО та НОСТРО) (до 9%);

3) платежі через внутрішні банківські системи розрахунків (рахунки міжфілійних розрахунків) (до 22%);

4) міжбанківський кліринг (небанківські кредитні організації – до 4%).

Для здійснення міжбанківських розрахунків Ощадбанк Росії та його філії відкривають кореспондентські рахунки підрозділах розрахункової мережі Банку Росії. Відкриття кореспондентського рахунку (субрахунку) супроводжується укладанням договору кореспондентського рахунку. Відкривається він за розпорядженням керівника банку-кореспондента або керівника підрозділу розрахункової мережі Банку Росії.

Для відкриття кореспондентського рахунку необхідно подати такі документи:

1) заяву на відкриття кореспондентського рахунку;

2) копію ліцензії на здійснення банківських операцій;

3) копії установчих документів;

4) статут кредитної організації;

5) свідоцтво про державну реєстрацію;

6) свідоцтво про постановку на облік у податковому органі;

7) засвідчену в установленому порядку картку із зразками підписів керівника, головного бухгалтера та уповноважених посадових осіб кредитної організації та відбитком печатки кредитної організації.

Кореспондентський рахунок є різновидом депозитного рахунку до запитання, який виконує функції розрахункового рахунку банку. Рахунок, відкритий кредитною організацією в інший кредитної організації, називається рахунком НОСТРО.

Рахунок сторонньої кредитної організації у цій кредитній організації називається рахунком ЛОРО.

Розрахункові операції здійснюються за умови забезпечення щоденної рівності залишків грошових коштів за кореспондентським рахунком за балансом банку-респондента (банк, який відкрив кореспондентський рахунок в іншому банку) та за балансом банку-кореспондента (банк, в якому відкрито кореспондентський рахунок банку-респондента), а також за рахунками міжфілійних розрахунків підрозділів однієї кредитної організації (головної кредитної організації, філій кредитної організації).

Платежі до бюджету та позабюджетних фондів здійснюються тільки з кореспондентського рахунку в РКЦ. Для зручності та правильності проведення розрахунків у рублях кожному банку присвоєно банківський ідентифікаційний код (БІК), що складається з дев'яти знаків і означає: код Росії, код територіальної структури Банку Росії, умовний номер установи Банку Росії, порядковий номер для розрахунків. Введення кодів є частиною програми переходу валових розрахунків як реального часу.

Ідентифікація учасників розрахунків облітає процес автоматичної обробки розрахункових документів, служить визначенням географічного розташування банку. По платежах, що надійшли на кореспондентський рахунок і платежах, які не можуть бути однозначно ідентифіковані, або рахунок клієнта закритий, кошти зараховуються на рахунок 47416 (П) «Суми, що надійшли на кореспондентські рахунки, до з'ясування». Банк зобов'язаний вжити заходів для з'ясування причин не зарахованих на рахунок коштів, уточнити реквізити розрахункових документів, потім зарахувати кошти клієнту або повернути платіжні документи банку-респондентові. Відображення розрахункових операцій у балансах банку-респондента та банку-кореспондента, а також у головній кредитній організації, філій кредитної організації за рахунками міжфілійних розрахунків здійснюється однією календарною датою (число, місяць, рік), датою перерахування платежу.

Для обліку операцій з міжбанківських розрахунків відкрито рахунки:

30102 (А) "Кореспондентські рахунки кредитних організацій у Банку Росії";

30104 (А) "Кореспондентські рахунки розрахункових небанківських кредитних організацій";

30106 (А) "Кореспондентські рахунки розрахункових центрів ОРЦБ у Банку Росії";

30109 (П) "Кореспондентські рахунки кредитних організацій - кореспондентів";

30110 (А) "Кореспондентські рахунки в кредитних організаціях-кореспондентах";

30111 (А) "Кореспондентські рахунки банків-нерезидентів";

30114 (П) "Кореспондентські рахунки банків-нерезидентів".

3. Характеристика основних відділів Ощадбанку Росії.

3.1. Відділ депозитних операцій

Депозитні джерела залучення коштів займають важливе місце у структурі ресурсів та діяльності Ощадбанку Росії.

Відповідно за термінами залучення кошти діляться коштом до запитання і термінові вклади і депозити. До коштів, розміщених клієнтами за терміном до запитання, відносяться залишки на розрахункових та поточних рахунках клієнтів та депозити до запитання. Ці залишки коштів можуть бути внесені та вилучені клієнтами банку на першу вимогу та приносять клієнту низький дохід.

Залежно від терміну, який укладено договір банківського вкладу, розрізняють депозити до запитання, термінові і ощадні вклади. Депозити до запитання відкриваються клієнтам (фізичним та юридичним особам) відповідно до договору, конкретний термін запитання коштів не вказується. Термінові депозити - це кошти, внесені на обумовлений у договорі термін.

Терміни депозитів диференціюються з урахуванням інтересів клієнта. Терміновий депозит може бути внесений терміном: до 30 днів; від 31 до 90 днів; від 91 до 180 днів; від 181 до одного року; від одного року до трьох років та понад три роки. За кошти, розміщені клієнтами у банку терміном і до запитання, виплачуються відсотки,

Рахунки з обліку депозитних операцій: юридичних осіб – 410-422, 425, фізичних осіб – 423, 426, інші залучені кошти – 427-440 включно.

За кредитом рахунків відображаються:

суми, що надійшли від власника депозиту (вкладника);

Нараховані відсотки;

Суми наданих кредитів, що надійшли для зарахування в депозити (вклади) фізичних осіб;

Нараховані відсотки за рахунком власника банківської картки.

Робота з відкриття рахунків за депозитними договорами та вкладами проводиться за такими напрямками:

Відкриття юридичної справи для клієнта банку;

Складання депозитного договору про вклад (депозит);

Вибір та реєстрація в журналі відкритих рахунків відповідного балансового рахунку;

Дотримання термінів зарахування та списання коштів за депозитними та вкладними рахунками;

Використання депозитних та вкладних коштів.

Відповідно до гол. 44 ДК РФ договір між банком та клієнтом повинен бути складений у письмовій формі відповідно до виду депозиту: до запитання або термінового вкладу (депозиту). Договір банківського вкладу є одностороннім, оскільки обов'язки лежать лише з одного боку - комерційному банку, возмездным, справжнім, громадським.

Основними первинними документами, що підтверджують внесення вкладу, є платіжне доручення про безготівкове перерахування депозиту або касовий документ – оголошення на внесок готівкою, прибутковий ордер – при внесенні вкладу готівкою.

Усі первинні документи оформляються банком відповідно до прийнятого внутрішньобанківського документообігу: зразки підпису вкладників; розпорядження на відкриття депозитного рахунку; меморіальні ордери; розпорядження депозитного відділу; довіреність на розпорядження депозитом; письмове повідомлення (заява) вкладника при достроковому вилученні.

Бухгалтерські записи з обліку депозитних операцій:

1. Зарахування коштів на депозит (вклад) здійснюється наступним записом: Дебет 20202 (А) "Каса кредитних організацій", 40702 (П) "Розрахунковий рахунок" Кредит відповідний депозитний рахунок (410-423, 425, 426).

2. Повернення депозитних (вкладних) коштів: Дебет депозитних рахунків (410-423, 425, 426). Кредит 20202 (А) "Каса кредитних організацій", 40702 (П) "Розрахунковий рахунок".

За рахунками з обліку депозитів юридичних здійснюються операції лише з зарахування і їх на розрахунковий рахунок. Використання рахунків з обліку депозиту для акумуляції коштів на шкоду черговості платежів забороняється. У разі дострокового зняття грошей вкладник зобов'язаний попередити про це банк за 10 днів або менше.

Операції, пов'язані із вкладами фізичних осіб, регламентуються гол. 44 ЦК України. Письмова форма договору банківського вкладу вважається дотриманою, якщо внесення вкладу оформлено ощадною книжкою.

Облік вкладів фізичних осіб ведеться на пасивних рахунках: 423 "Депозити та інші залучені кошти фізичних осіб", 426 "Депозити та інші залучені кошти фізичних осіб-нерезидентів".

Відсотки нараховуються, якщо дата нарахування відсотків та дата сплати їх припадають на різні періоди: Дебет 70606(А) «Витрати банку» Кредит 47411(П) «Нараховані відсотки за банківськими рахунками та залученими коштами фізичних осіб»

Термінові вклади фізичних осіб після закінчення терміну договору та при не затребуванні їх вкладів переносяться з термінових рахунків на рахунки до запитання. Характеристика вкладів у Ощадбанку Росії наведено у додатку 6.

3.2. Кредитний відділ Ощадбанку Росії

В Єршовському відділенні № 3967 є відділ кредитування приватних клієнтів, відділ кредитування

Роботу відділу можна умовно поділити на три етапи, пов'язані з процесом видачі кредиту:

1. Етап оформлення кредитної заявки.

2. Етап розгляду заяви та прийняття рішення щодо неї.

3. Етап підписання кредитного договору та видачі кредиту.

На першому етапі оформлення та подання заяви на кредит першими за роботу приймаються кредитні консультанти. Вони допомагають визначитися із програмою кредитування (Додаток 7), підібрати оптимальний варіант, правильно заповнити необхідні документи, тобто. зробити процес подання заяви максимально комфортним та швидким для обох сторін. (Додаток 8) Далі кредитний інспектор займається оформленням кредиту. Інспектор перевіряє наданий позичальником пакет документів; (Додаток 9) розраховує суму та строк позички; визначає необхідність забезпечення та засвідчується в наявності документів, що його підтверджують.

На другому етапі розгляд кредитної заявки може здійснюватись до 10 робочих днів. Починається воно з оформлення кредитної справи позичальника, яке потім передається до служби безпеки. Вся зібрана інформація залишається у справі та повертається до рук кредитного інспектора. Після оформлення досьє клієнта передається на перевірку начальнику кредитного відділу, а далі секретареві кредитного комітету для включення його до Реєстру справ на розгляд.

На третьому етапі після прийняття кредитним комітетом позитивного рішення інспектор повідомляє про це позичальника, призначає йому дату видачі позички і приступає до підготовки необхідних документів (кредитного договору, договору застави або поруки та інших). (Додаток 10,11) Форми всіх договорів узгоджуються з юристами банку та підписуються керівництвом.

У день видачі кредиту відбувається підписання договору.

Розрізняють такі режими кредитування (методи надання кредитних коштів): кредит, кредитні лінії, овердрафт.

Кредит – передбачає одноразове одноразове зарахування всієї суми з позичкового на розрахунковий рахунок позичальника. Якщо позичальник не витрачає всю суму кредиту одночасно, кредитні кошти можуть залишитися на розрахунковому рахунку і перераховуватися за необхідності. У цьому режимі кредитування відсотки нараховуються весь залишок позичкової заборгованості.

Кредитна лінія – може бути відновлюваною, невідновлюваною, рамковою. По кредитних лініях можуть бути встановлені ліміт видач та/або ліміт заборгованості.

Режим кредитування овердрафт є кредитування розрахункового рахунку, покриття розриву в платіжному оборотіпідприємства. Овердрафтний кредит доцільно використати торговим підприємствам, які мають постійні надходження виручки на розрахунковий рахунок.

Методика визначення кредитоспроможності позичальників закріплено в Інструкції Ощадбанку РФ «Про кредитування юридичних осіб установами Ощадбанку РФ» від 26.10.93г № 26-р та «Правила кредитування фізичних осіб установами Ощадбанку РФ» від 10.07.97г № 229-р.

При розрахунку платоспроможності фізичних осіб з доходу віднімаються всі обов'язкові платежі, зазначені у довідці та анкеті (прибутковий податок, внески, аліменти, компенсація збитків, погашення заборгованості та сплата відсотків за іншими кредитами та ін.). З цією метою кожне зобов'язання за наданою порукою приймається у розмірі 50% середньомісячного платежу за відповідним основним зобов'язанням.

Платоспроможність позичальника визначається так:

де Дч - середньомісячний дохід (чистий) за 6 місяців за вирахуванням усіх обов'язкових платежів;

До - коефіцієнт залежно від величини Дч:

К = 0,3 при Дч в еквіваленті до 500 доларів,

К = 0,4 при Дч в еквіваленті від 501 до 1000 доларів,

К = 0,5 при Дч в еквіваленті від 1001 до 2000 доларів,

К = 0,6 при Дч в еквіваленті понад 2000 доларів,

t – термін кредитування (у міс.).

Для визначення платоспроможності позичальника-підприємця замість довідки з місця роботи використовується декларація про доходи за попередній рік, засвідчена податковою інспекцією.

Якщо протягом передбачуваного терміну кредиту позичальник входить у пенсійний вік, його платоспроможність визначається так:

де Дч1 - середньомісячний дохід, розрахований аналогічно Дч;

t1 - період кредитування (у місяцях), що припадає на працездатний вік позичальника;

Дч2 - середньомісячний дохід пенсіонера (приймається рівним мінімальному розміру пенсії через відсутність документального підтвердження розміру майбутньої пенсії позичальника);

t2 - період кредитування (у місяцях), що припадає на пенсійний вік позичальника;

К1 та К2 - коефіцієнти, аналогічні К.

Платоспроможність поручителів визначається аналогічно платоспроможності позичальника, але К = 0,3 незалежно від величини Дч.

Максимальний розмір кредиту (S), що надається, розраховується в два етапи.

1) Визначається максимальний розмір кредиту з урахуванням платоспроможності позичальника (Sp). При цьому умовно приймається, що:

2) Отримана величина коригується з урахуванням інших факторів, що впливають: забезпечення повернення кредиту, залишку заборгованості за раніше отриманими кредитами.

Порука надається на всю суму зобов'язань позичальника за кредитним договором.

Якщо за сукупністю забезпечення (О) - сума платоспроможності поручителів та застави в оцінній вартості - менша за величину платоспроможності позичальника (P), то максимальний розмір кредиту (So) визначається на основі співвідношення:

Кредитний інспектор складає письмовий висновок про доцільність видачі кредиту (відмови у видачі) та погоджує із позичальником умови надання кредиту. Висновок кредитного інспектора, що додаються до пакету документів позичальника.

Інструкція № 26 містить у собі методичні вказівкиз аналізу фінансового стану підприємства - потенційного позичальника. Додаток 12. Згідно з інструкцією, всі оціночні показники можна поділити на три групи:

1. Показники фінансової стійкості.

2. Показники ліквідності підприємства.

3. Показники прибутковості.

При оцінці фінансового стануклієнта необхідно використовувати дані за кілька звітних періодів або принаймні на дві звітні дати. Оцінка фінансового становища підприємства включає також вивчення перспективності продукції, наявності ринків збуту, комерційної політики. При кредитуванні малих виробничих і комерційних структур, зокрема новостворених, треба враховувати низку особливостей, наприклад, відносну нестійкість виробничих зв'язків і відсутність міцної матеріальної бази. І тут необхідно переконатися у забезпеченості договорами постачання сировини (товарів) і збуту продукції (товарів).

Відповідно до Положення Банку Росії від 26 березня 2004 року №254-П кредитні організації зобов'язані формувати резерви на можливі втрати з позик і прирівнюваної до неї заборгованості.

Бухгалтерські записи з видачі та погашення кредиту для клієнтів банку:

1. Зарахована на розрахунковий рахунок клієнта (юридичної особи) сума наданого кредиту: Дебет 442-454(А) Кредит 40818(П), 40819(П)

2. Виданий споживчий кредит фізичній особі шляхом зарахування коштів на її депозитний рахунок: Дебет 45502-07(А), 45701-06(А) Кредит 42301-07(П), 42601-07(П).

3. Виданий готівкою з каси банку кредит фізичній особі: Дебет 45502-07(А), 45701-06(А) Кредит 20202(А)

4. Виданий кредит індивідуальному підприємцю: Дебет 45403-08(А), 45701-06(А) Кредит 40802(П), 40820(П).

5. Погашено суми поточної заборгованості позичальника - індивідуального підприємця на час надходження коштів на його погашення: Дебет 40802 (П), 40820 (П) Кредит 45403-08 (А), 45701-06 (А).

6. Погашено суми поточної позичкової заборгованості позичальника (фізичної особи) за основним боргом (неклієнтом банку): Дебет 30102 (А), 30110 (А) Кредит 455.02-07 (А), 457.01-06 (А).

Розглянемо основні кредитні програми Ощадбанку. (Додаток 13 Останнім часом популярністю користуються іпотечні програми. (табл. 1)

Табл. 1 – Іпотечні програми Ощадбанку.

Іпотечний кредит

Мета кредиту: придбання, будівництво, реконструкція та ремонт/оздоблення Об'єкта нерухомості на території Росії. Може отримати платоспроможний громадянин РФ віком від 21 року за умови, що термін повернення кредиту за договором при диференційованих платежах - настає до виконання позичальнику 75 років; при ануїтетних платежах – обмежується працездатним віком позичальника.

Розрахунок платоспроможності здійснюється на підставі довідки за формою 2-ПДФО). Сума - 70% вартості об'єкта нерухомості, що кредитується, або вартості робіт з його реконструкції, ремонту (оздоблення). Початковий внесок – від 30% вартості об'єкта нерухомості, що кредитується. Термін кредиту – до 30 років (за кредитами на цілі придбання та будівництва), до 10 років – за кредитами на цілі ремонту/оздоблення та реконструкції об'єкта нерухомості. Процентна ставка: 13,5-16% річних залежно від терміну кредиту та розміру початкового внеску.

Кредит видається під заставу нерухомості, що купується, інше забезпечення (при необхідності). Термін розгляду заявки: 7-18 робочих днів.

Кредит за програмою «Молода сім'я» видається придбання та будівництво об'єктів нерухомості біля Росії.

Молода сім'я – це сім'я, в якій хоча б один із подружжя молодше 35 років, а також неповна сім'я (сім'я з одним батьком та дитиною або дітьми), в якій мати/батько молодший 35 років.

Сума кредиту – до 70% вартості об'єкта нерухомості для сім'ї без дітей, до 80% вартості Об'єкту нерухомості для сім'ї з дитиною/дітьми. Початковий внесок – від 30% вартості об'єкта нерухомості для сім'ї без дітей, від 20% вартості об'єкта нерухомості для сім'ї з дитиною/дітьми. Можливе відстрочення платежів з виплати основного боргу (із загальним збільшенням терміну кредиту до 5 років), у тому числі: на період будівництва житла – до 2 років та при народженні дитини – до 3 років.

Ощадбанк видає також споживчі кредити.

1 Довірчий кредит.

Кредит на будь-які цілі без забезпечення для клієнтів із «хорошою» кредитною історією та учасників зарплатних проектів. Сума кредиту – до 650 000 рублів, до 22 000 доларів, до 16 000 Євро. Ставка по карбованцевому кредиту - 20%., Термін кредиту - 20 років.

2 Споживчий кредит.

Кредит на будь-які цілі під поруку фізичних осіб. Сума кредиту – до 1 500 000 рублів, до 50 000 доларів США, до 38 000 євро. Ставка за кредитом (у рублях) -19% та 17,1% (учасникам зарплатних проектів)

Популярністю росіян також користуються кредити на придбання автомобілів.

3.3. Відділ валютних операцій та неторгових операцій

До валютних операцій належать:

а) придбання валютних цінностей та їх використання як засіб платежу;

б) придбання та відчуження валютних цінностей, валюти РФ та внутрішніх цінних паперів, а також використання валютних цінностей, валюти РФ та внутрішніх цінних паперів як засіб платежу;

в) ввезення на митну територію Російської Федерації та вивезення з митної території Російської Федерації валютних цінностей, валюти РФ та внутрішніх цінних паперів;

р) переклад іноземної валюти, валюти Російської Федерації, внутрішніх та зовнішніх цінних паперів з рахунку, відкритого поза території РФ, з цього приводу тієї ж особи, відкритий біля РФ, і з рахунку, відкритого біля РФ, з цього приводу тієї ж особи, відкритий поза РФ;

буд) переклад нерезидентом валюти Російської Федерації, внутрішніх та зовнішніх цінних паперів з рахунку (з розділу рахунки), відкритого біля РФ, з цього приводу (розділ рахунку) тієї ж особи, відкритий біля РФ.

Валютні операціїподіляють на валютні операції, що здійснюються без обмежень, та операції, що підпадають під обмеження з боку органів валютного регулювання. Інструментами валютних обмежень, передбачених ст. 7, 8 та 11 Федерального закону від 10 грудня 2003 р. № 173-ФЗ, є:

Обов'язковий продаж валютної виручки у певному відсотку загальної величини валютної виручки, що надходить на рахунки резидентів;

Встановлення вимог про резервування на різні терміни (60 днів, 1 рік та 2 роки) залежно від терміну відпливу капіталу та у різних розмірах у відсотках (до 20 %, до 50 та до 100 % розміру) від суми здійснюваних валютних операцій, пов'язаних з рухом капіталу;

Встановлення вимог щодо використання спеціального рахунку, банківського рахунку в уповноваженому банку.

Банком Росії, як органом валютного регулювання, встановлено, що значна частина валютних операцій банків проводиться агентами валютного контролю (уповноважених банків) за угодами між собою, що здійснюються ними від свого імені та за свій рахунок, та здійснюються без обмежень.

Спеціального розділу у Плані рахунків бухгалтерського обліку з обліку іноземних операцій немає. До номеру особового рахунку, що відкривається для обліку операцій в іноземній валюті, включається тризначний код певної іноземної валюти відповідно до Загальноросійського класифікатора валют ОК (МК(ІСО 4217) 003-97) 014-2000 (ОКБ).

Порядок здійснення розрахункових операцій на іноземній Валюті визначається Ощадбанком Росії самостійно відповідно до російським валютним законодавством та облікової політикою, і навіть з урахуванням правил скоєння розрахунків у рублях. До основних валютних операцій відносять:

Операції з продажу та купівлі іноземної валюти на внутрішньому ринку (конверсійні операції);

Операції з міжнародних розрахунків, пов'язані з експортом та імпортом товарів та послуг;

Неторговельні операції.

Відповідно до п. 1 ст. 8 Федерального закону від 21 листопада 1996 р. № 129-ФЗ «Про бухгалтерський облік» бухгалтерський облік майна, зобов'язань та господарських операцій російських організацій ведеться у валюті Російської Федерації – у рублях.

Усі скоєні Ощадбанком Росії банківські операції у іноземній валюті повинні відбиватися у щоденному єдиному бухгалтерському балансі лише у рублях за чинним курсом за Центральний банк РФ.

Офіційні курси іноземних валют до російського рубля розраховуються та встановлюються Банком Росії на основі офіційного курсу долара США до російського рубля та котирувань даних валют до долара США на міжнародних валютних ринках поточного робочого дня, на біржовому та позабіржовому сегментах внутрішнього валютного ринку, а також офіційних курсів долара США до зазначених валют, які встановлюються центральними (національними) банками відповідних держав.

Використання в бухгалтерському обліку валютних операцій офіційних курсів іноземних валют до російського рубля зумовлено і таким фактом, як обов'язкове регулярне (щомісячне або щоквартальне) відображення за рахунками доходів та витрат результатів нереалізованої курсової переоцінки балансових валютних активів та зобов'язань банку у рублі з використанням таких рахунків, як 61304 (П) "Доходи майбутніх періодів за іншими операціями", 61404 (А) "Витрати майбутніх періодів за іншими операціями", 70603 (П) "Позитивна переоцінка коштів в іноземній валюті", 70608 (А) "Негативна переоцінка коштів в іноземній валюті" ».

Операції з купівлі-продажу іноземної валюти та чеків в іноземній валюті здійснюються лише через уповноважені банки, на яких покладено функції агентів валютного контролю.

У свою чергу, Банк Росії згідно з п. 2 ст. 11 Федерального закону від 10 грудня 2003 р. № 173-ФЗ «Про валютне регулювання та валютний контроль» здійснює регулювання діяльності уповноважених банків (агентів валютного контролю), які виражаються в:

1) встановлення для кредитних організацій вимог щодо оформлення документів при купівлі-продажу готівкової іноземної валюти та чеків (у тому числі дорожніх чеків), номінальна вартість яких зазначена в іноземній валюті;

2) встановлення порядку купівлі-продажу іноземної валюти та чеків (у тому числі дорожніх чеків), номінальна вартість яких зазначена в іноземній валюті, резидентами, що не є фізичними особами, та нерезидентами, які можуть передбачати встановлення вимоги:

Про використання спеціального рахунку резидентами та нерезидентами;

Про резервування резидентами суми, що не перевищує в еквіваленті 100 % суми іноземної валюти, що купується, на строк не більше 60 календарних днів до дати здійснення купівлі валюти;

Про резервування нерезидентами суми, що не перевищує в еквіваленті 20% суми іноземної валюти, що продається, на строк не більше одного року.

Відповідно до Інструкції від № 117-І обов'язковими документами при оформленні операцій із купівлі-продажу іноземної валюти є:

1. Довідка про ідентифікацію за видами валютних операцій коштів в іноземній валюті, що надійшли на банківський рахунок або списуються з банківського рахунку резидента, відкритого в уповноваженому банку, що є документом, що підтверджує здійснення валютної операції.

2. Паспорт угоди - документ, який формується у всіх валютних операціях між резидентами та нерезидентами, що полягає у здійсненні розрахунків та переказів через рахунки резидентів, відкриті в уповноважених банках, а також через рахунки у банку-нерезиденті у випадках, встановлених актами валютного законодавства Російської Федерації чи актами органів валютного регулювання, чи інших випадках - виходячи з дозволів, виданих Банком Росії.

3. Відомість банківського контролю – внутрішньобанківський документ з обліку валютних операцій клієнта.

4. Документи, що засвідчують особу фізичної особи.

5. Документ про державну реєстрацію фізичної особи як індивідуального підприємця.

6. Документи, що засвідчують статус юридичної особи – для нерезидентів, документ про державну реєстрацію юридичної особи – для резидентів.

7. Свідоцтво про постановку на облік у податковому органі.

8. Документи, що засвідчують права осіб на нерухоме майно.

9. Повідомлення податкового органу за місцем обліку резидента про відкриття рахунку (вкладу) у банку за межами території Російської Федерації.

10. Документи (проекти документів), що є підставою для проведення валютних операцій, включаючи договори угоди, контракти), доручення, витяги з протоколу загальних зборів або іншого органу управління юридичного (у разі їх проведення); документи, що підтверджують факт передачі товарів (виконання робіт, надання послуг), інформації та результатів інтелектуальної діяльності, зокрема виняткових прав на них, акти державних органів.

11. Документи, що оформлюються та видаються кредитними організаціями, включаючи банківські виписки; документи, що підтверджують здійснення валютних операцій.

12. Митні декларації, документи, що підтверджують ввезення до Російської Федерації валюти та цінних паперів у документарній формі.

Банки відкривають рахунки у валюті Російської Федерації та іноземних валютах: поточні рахунки; Розрахункові рахунки; бюджетні рахунки; кореспондентські рахунки; кореспондентські субрахунки; рахунки довірчого управління; спеціальні банківські рахунки; депозитні рахунки судів, підрозділів служби судових приставів, правоохоронних органів, нотаріусів; рахунки за вкладами (депозитами). Поточні рахунки відкриваються фізичним особам для здійснення розрахункових операцій, які не пов'язані з підприємницькою діяльністю або приватною практикою. Розрахункові рахунки відкриваються юридичним особам, які не є кредитними організаціями, а також індивідуальним підприємцямдля здійснення розрахунків, пов'язаних із підприємницькою діяльністю або приватною практикою.

Облік розрахунків з клієнтами з купівлі та продажу іноземної валюти, а також облік коштів в іноземній валюті для обов'язкового продажу на валютному ринку здійснюється на рахунках «Розрахунки з клієнтами з купівлі та продажу іноземної валюти» – 47405 (пасивний) та 47406 (активний).

За кредитом рахунки 47405 проводяться суми, що надійшли від клієнтів для купівлі іноземної валюти або надійшли в іноземній валюті для її продажу в кореспонденції з кореспондентськими рахунками, клієнтів.

За дебетом рахунки 47405 проводяться суми, що перераховуються на біржу, якщо обмін валюти проводитиметься через неї, у кореспонденції з кореспондентським рахунком або з рахунком біржі, якщо її рахунок ведеться у цій кредитній організації.

Аналітичний облік ведеться на особових рахунках, що відкриваються по кожному клієнту та виду валюти.

Облік операцій, пов'язаних з конвертацією однієї валюти в іншу, та розрахунків за терміновими угодами здійснюється з використанням рахунків «Розрахунки за конверсійними операціями та терміновими угодами» - 47407 (пасивний) та 47408 (активний).

За кредитом рахунки 47407 проводяться суми конвертації однієї валюти на іншу в кореспонденції з рахунками клієнтів, кореспондентськими.

За дебетом рахунку 47407 проводяться суми валюти після конвертації в кореспонденції з рахунками кореспондентськими клієнтами.

Операції з конвертації валют можуть здійснюватися, минаючи рахунок розрахунків за конверсійними операціями, шляхом прямих проведення сум за рахунками клієнтів у різних валютах. Під час проведення операцій із курсу, відмінному від курсу, встановленого Банком Росії, виникаючі курсові різниці відбиваються за рахунками відповідно до нормативними актами Банку Росії.

В аналітичному обліку ведуться особові рахунки кожного клієнта.

Вимоги проводяться за дебетом рахунку 47408, зобов'язання - за кредитом рахунку 47407 у фінансових інструментах. При цьому проводиться оцінка вимог та зобов'язань.

3.4 Відділ грошового обігу

Касові операції банку - це операції, пов'язані з інкасацією, прийомом, зберіганням та видачею готівки, іноземної валюти та інших цінностей. Основний порядок організації роботи касових підрозділів банків встановлено в Положенні Банку Росії від 24 квітня 2008 р. № 318-П «Про порядок ведення касових операцій та правила зберігання, перевезення та інкасації банкнот та монет банку Росії у кредитних організаціях на території Російської Федерації».

Для касового обслуговування фізичних та юридичних осіб, обробки готівки Ощадбанк банк створює касовий підрозділ, який складається з прибуткових, видаткових, прибутково-витратних, вечірніх кас, кас перерахунку та обмінних валютних пунктів.

Касові працівники забезпечуються зразками підписів бухгалтерських працівників, уповноважених підписувати прибуткові та видаткові документи, а бухгалтерські працівники, пов'язані з оформленням прибутково-видаткових касових документів, - зразками підписів касових працівників. Зразки засвідчуються підписами керівника та головного бухгалтера та скріплюються печаткою кредитної організації.

Для оформлення видаткових касових операцій фізичних осіб у Ощадбанку Росії застосовуються видаткові касові документи, а юридичних - грошові чеки, які видаються клієнтам як чекових книжок. Для обліку прибутково-витратних операцій у банках ведуться касові журнали з приходу та витрати, меморіальні ордери, довідки, книга обліку цінностей та інші документи, які є відображенням касових операцій у бухгалтерському обліку.

В аналітичному обліку ведуться окремі особові рахунки з кожної операційної каси та з кожного банкомату.

Наприкінці операційного дня касир звіряє суму прийнятих під звіт ведення витратних операцій грошей. За сумами, оформленими видатковими документами, складається звітна довідка. Здійснення операцій із видачі готівки характеризується дотриманням певних правил: операції спочатку відображаються в обліку за рахунками клієнтів, а потім за рахунком 20202 «Каса кредитної організації»; гроші видаються за умови їхнього перерахунку.

Основними документами з оформлення та обліку прибуткових касових операцій є: прибуткові касові документи для фізичних осіб та для юридичних осіб - оголошення на внесок готівкою (форма 0402001), що є комплектом документів, що складається з оголошення, ордера та квитанції. Бланки, різні документи та цінності видаються з каси на підставі меморіальних ордерів. Усі бланки спеціального призначеннязберігаються у сховищі. Інкасована виручка перераховується касаю перерахунку коштів. Під час проведення операцій із інкасації коштів використовується пасивний рахунок 40906 «Інкасована грошова виручка». Аналітичний облік ведеться щодо кожного клієнта. Інкасований виторг зараховується на рахунок клієнта цього ж дня. Наприкінці дня має бути залишку коштів у рахунку 40906.

Факт недостачі у процесі перерахунку сумках клієнтів оформляється записом: Дебет рахунки клієнтів Кредит 40906; надлишок в інкасованих сумках записом: Дебет 40906 Кредит рахунки клієнтів.

Цінності та документи, що знаходяться у сховищі, враховуються на відповідних рахунках:

· 202 «Готівкова валюта та чеки, номінальна вартість яких зазначена в іноземній валюті»;

· 203 «Коштовні метали»;

· 204 «Природні дорогоцінні камені»;

· 91201 «Марки та інші документи на оплату зборів та мит»;

· 91202 «Різні цінності та документи»;

· 91203 «Різні цінності та документи, надіслані та видані під звіт, на комісію»;

· 91207 «Бланки».

Для обліку цінностей завідувач касою веде спеціальні книги, у яких щодня вказується загальна сума залишку окремих видів цінностей, а за рахунком 20202 «Каса» та обороти за день. Записи у книгах звіряються з даними бухгалтерського обліку за відповідними рахунками щоденно. Факт звірки засвідчується підписом завідувача касою, керівника та головного бухгалтера. Ревізія в грошовому сховищі та в касі проводиться не рідше одного разу на квартал та станом на 1 січня.

Бухгалтерські записи з касового обслуговування банками клієнтів:

1. Здано до каси банку готівку для зарахування на розрахунковий рахунок клієнта: Дебет 20202 (А) «Каса кредитної організації» Кредит рахунку клієнта.

2. Надійшли до каси банку бланки чекових книжок та інших цінностей: Дебет 91207(П) «Бланки» Кредит 99999(П).

3. Видано чекову книжку з каси банку за заявою клієнта: Дебет 99999(П) Кредит 91207(А) «Бланки».

4. Списуються з розрахункового рахунку клієнта суми грошових ресурсів, виданих з каси: Дебет рахунку клієнта Кредит 20202(А) «Каса кредитної організації».

5. Отримано готівку з РКЦ до каси банку: Дебет 20202(А) Кредит 20209(А).

6. Отримано банком витяг з РКЦ про зняття суми готівкового грошового підкріплення з його кореспондентського рахунку: Дебет 20209(А) Кредит 30102(А).

7. Видані з каси банку готівку інкасаторам для доставки в РКЦ: Дебет 20209 (А) «Кошти в дорозі» Кредит 20202 (А) «Каса кредитної організації».

8. Отримано з РКЦ банком виписка про зарахування суми інкасованих готівки на його кореспондентський рахунок: Дебет 30102 (А) «Кореспондентські рахунки кредитної організації в Банку Росії» Кредит 20209 (А) «Кошти в дорозі».

3.5. Відділ цінних паперів

Вкладення комерційних банків цінних паперів є другим за дохідністю видом активних операцій, що становить до 20-30 % активів балансу банку.

Регулювання угод із цінними паперами ґрунтується на безлічі існуючих нормативних документів, а також згідно з правилами ділового обороту між учасниками ринку цінних паперів.

Ощадбанк, здійснюючи діяльність над ринком цінних паперів може бути як емітента, інвестора, сумлінного набувача та професійного учасника ринку цінних паперів.

Укладені угоди на ринку цінних паперів оформляються первинними документами, підлягають внутрішньому кількісному та грошовому обліку по об'єктах та суб'єктам угод, а потім правильному та своєчасному відображенню бухгалтерією за балансовими рахунками банку. Внутрішній облік угод ведеться в кількісному вираженні в одиницях цінних паперів певного виду (категорії (типу), випуску, серії, траншу) та у грошах у валюті Російської Федерації. Угоди повинні відображатися протягом робочого дня, наступного за днем ​​їхнього вчинення.

Підставою для відображення операцій із цінними паперами у бухгалтерському обліку є такі первинні документи:

Договори;

Доручення клієнта;

Повідомлення про перереєстрацію цінних паперів у реєстрі;

Акти приймання-передачі цінних паперів;

Касові та банківські документи;

Звіти про виконання операцій депозитарію;

Інші документи;

Звіти організаторів торгівлі на ринку цінних паперів

Розпорядчі записки

Боргові зобов'язання, які Ощадбанк має намір утримувати до погашення (незалежно від терміну між датою придбання та датою погашення), обліковуються на балансовому рахунку 503 «Боргові зобов'язання, що утримуються до погашення». На рахунок 503 «Боргові зобов'язання, що утримуються до погашення» боргові зобов'язання зараховуються на момент їх придбання.

Факт укладання угоди для придбання цінних паперів відбивається у день укладання угоди наступним бухгалтерським записом:

Дебет 47408 (А) «Розрахунки за конверсійними операціями та терміновими угодами Кредит 47407 (П) «Розрахунки за конверсійними операціями та терміновими угодами».

Перерахування коштів за цінні папери, що купуються здійснюється в той же день: Дебет 47407 (П) «Розрахунки за конверсійними операціями та терміновими угодами» Кредит 30102 (А) «Кореспондентські рахунки кредитних організацій в Банку Росії».

У день отримання первинних документів, що підтверджують перехід прав на цінний папір, або в день виконання умов договору (угоди), що визначають перехід прав: Дебет 50308(А) «Інші боргові зобов'язання, що утримуються до погашення» Кредит 47408(А) «Розрахунки за конверсійними операціям та терміновим угодам».

На дату придбання цінних паперів вартість попередніх витрат переноситься на балансові рахунки з обліку вкладень у відповідні цінні папери: Дебет 50308(А) «Інші боргові зобов'язання за особовим рахунком цінного паперу» Кредит 50905(А) «Попередні витрати на придбання цінних паперів».

Для обліку резервів на можливі втрати призначені пасивні балансові рахунки 50319 "Резерви на можливі втрати" та 50507 "Резерви на можливі втрати". В обліку операція зі створення та донарахування резерву відображається так: Дебет 70606 (А) «Витрати» Кредит 50319 (П) «Резерви на можливі втрати».

Особливу увагу необхідно приділити обліку векселів. Під урахуванням векселя розуміється його передача (продаж) векселедержателем банку по індосаменту до терміну платежу та отримання це вексельної суми з відрахуванням певного відсотка, званого обліковим відсотком, чи дисконтом. Векселі передаються до банку реєстрами. Банк розглядає можливість обліку векселі та за позитивного рішення вносить до індосаменту свої реквізити. На лицьовій стороні векселі робить напис: «Враховано».

Якщо на векселі є бланковий індосамент, то прийомі його до обліку він перетворюється на іменний на ім'я банку.

Документообіг з обліку векселів: векселетримач пред'являє вексель до банку для отримання позички; банк видає позику; банк відсилає іногородні векселі на інкасо до банку платника; банк платника пред'являє до оплати векселі, якими настав термін оплати; платник акцептує вексель; банк платника повідомляється про оплату векселів; банк позичальника зараховує гроші на оплату векселі на свій кореспондентський рахунок у банку-кореспонденті; при несплаті векселі платником банк платника пред'являє векселі в нотаріальну контору скоєння протесту; нотаріальна контора повертає опротестовані векселі

За облік векселя Ощадбанк стягує обліковий відсоток, а сума дисконту утримується банком із суми векселя у його обліку.

Вексельний кредит може видаватися банком і як позики під заставу векселів. Під видачею позички під заставу векселів розуміється така операція, " якою банк видає клієнту (позичальнику) позичку у грошової формі, як від позичальника забезпечення платежу приймає що у його розпорядженні товарні векселі. Видача кредиту під заставу векселів проводиться банком не більше ліміту кредитування, який розраховується для кожного клієнта, для цього банк робить розрахунок вільного залишку кредиту з урахуванням прийнятого у договорі співвідношення між заборгованістю та забезпеченням.

Позику погашають, перераховуючи кошти за розпорядженням клієнта з його розрахункового рахунку або спрямовуючи платежі за закладеними векселями безпосередньо в кредит позичкового рахунку. У разі утворення кредитового залишку на рахунку банк нараховує на нього відсотки за ставкою, що встановлена ​​за зберігання коштів на розрахункових рахунках.

Ощадбанк також здійснює комісійні операції. Комісійними називаються операції, пов'язані з отриманням платежу за векселем у векселедавця, за дорученням векселедержателя, за порукою (авалем) та акцептування векселів.

4 Інші операції Ощадбанку.

Ощадбанк Росії здійснює лізингові, трастові, факторингові та інші операції.

Лізинг - вид інвестиційної діяльності з придбання майна та передачі його на підставі договору лізингу фізичним та юридичним особам за плату, на строк та на певних умовах, з правом викупу майна лізингоодержувачем. При цьому Ощадбанк Росії є лізингодавцем. Схема механізму лізингової угоди розглянуто у додатку 14.

На першому етапі встановлюються відносини між підприємством, зацікавленим у отриманні майна у лізинг, та виробником або продавцем (постачальником) цього майна. Сторони домовляються про ціну, умови постачання, техніко-економічні характеристики обладнання, що поставляється, і підписують відповідний документ, наприклад протокол, який надалі буде переданий Ощадбанку Росії.

На другому етапі підприємство - потенційний лізингоодержувач після проведення аналізу ринку лізингових послуг та виявлення прийнятної для нього лізингової компанії звертається до неї з проханням придбати для нього необхідне обладнання.

На третьому етапі лізингодавець (Сбербанк Росії) вивчає і аналізує заявку, що надійшла до нього. При позитивному рішенні між лізингодавцем та лізингоодержувачем укладається лізинговий договір, у якому зазначаються: сторони договору; предмет договору; терміни дії договору; Права та обов'язки сторін; умови та види лізингових платежів; страхування об'єкта угоди; порядок розірвання лізингового договору

На четвертому етапі лізингова компанія (Сбербанк Росії) купує необхідне майно у постачальника чи виробника з урахуванням договору купівлі-продажу. У цьому лізингова компанія стає власником майна.

На п'ятому етапі лізингодавець здійснює страхування лізингової операції.

Лізингова операція завершується виплатою всіх передбачених лізингових платежів та викупом майна у власність його новим власником, колишнім лізингоодержувачем, або його поверненням лізингодавцю.

До переваг лізингодавця (Сбербанк Росії) при лізинговій угоді відносять:

· Розширення сфери застосування банківського капіталу;

· Щодо менший ризик, ніж надання банківських позичок;

· податкові пільги;

· Можливість встановлення тісніших контактів з виробниками обладнання, що створює умови для ділового співробітництва.

Лізингові операції є ризикованими, як і інші банківські операції.

Термін «факторинг» походить від англ. factor – посередник, агент.

Суб'єктами факторингової угоди є постачальник, покупець, факторингова компанія або банк-фактор, банк-гарант. Об'єкт угоди - дебіторська заборгованість за поставлені товари, виконані роботи та надані послуги. Основою факторингу є купівля факторингової компанії у постачальника права стягнення боргів його покупців.

Факторинг можна як особливу форму кредиту, оскільки Ощадбанк Росії приймає він зобов'язання за комісійне винагороду стягувати з боржників платежі, надаючи кредит продавцю відразу після відвантаження товарів.

При здійсненні факторингової операції банк-фактор надає специфічний кредит, погашення якого провадиться не самим позичальником (підприємством-кредитором), а боржником (покупцем) шляхом виконання платежу за грошовою вимогою.

При укладанні договору на факторингове обслуговування постачальник подає банку-фактору інформацію про грошові вимоги, що переступаються, із зазначенням:

· Найменування, адреси платників та умов постачання продукції;

· Запланованої суми переуступки грошових зобов'язань;

· Суми вже наявного боргу платників та даних про звіряння рахунків;

· Іншої інформації, необхідної для оцінки фінансового стану платника (покупця), стану розрахунків.

Оскільки факторингові операції носять ризиковий характер, до укладення договору з клієнтом Ощадбанк Росії старанно вивчає фінансовий стан потенційного клієнта, про те, щоб переконатися у його платоспроможності. З цією метою аналізуються показники ліквідності балансу, склад та тривалість дебіторської заборгованості, можливості реалізації продукції, кон'юнктура ринків збуту тощо.

При позитивному вирішенні питання укладеному договорі між банком-фактором (Сбербанком Росії) і постачальником (клієнтом) зазвичай передбачається гранична сума кредиту з факторингу.

Після аналізу отриманої інформації та підписання договору про факторське обслуговування при конвенційному (відкритому) факторингу банк-фактор або постачальник повідомляє покупців про те, що грошові вимоги, що виписуються на його ім'я, переуступаються банку-фактору і всі платежі за пред'явленими розрахунковими документами повинні надходити на спеціально відкритий банку-факторі рахунок.

У договорі факторське обслуговування обов'язково обумовлюється, що постачальник немає права укладати договір з іншим банком-фактором без згоди цього банку. Це з ризиками, які виникають при відмові платника від виконання своїх зобов'язань. При укладанні договору з правом регресу постачальник несе ризик за вимогами, проданими банку-фактору, який може повернути постачальнику будь-яке неоплачене покупцем грошове зобов'язання незалежно від його неоплати.

За угоди без права регрес банк-фактор бере на себе ризик неплатежу з боку платника. Сума ризику визначається сумою перенаданих вимог за умови, що причиною неплатежу є відсутність коштів у покупця. Усі витрати на стягнення боргу з платника у разі несе банк-фактор. Якщо грошові вимоги повністю або частково не акцептовані покупцем, банк-фактор має право регресу до постачальника, що окремо обумовлюється в договорі. Відшкодування коштів постачальником у разі проводиться платіжним дорученням постачальника.

Факторингові операції виявляються на платній основі. При визначенні конкретного розміру оплати враховуються ставка банківського відсотка, середній термін оборотності коштів постачальника у незавершених розрахунках за товарами відвантаженими, розмір комісійних послуг - плата обслуговування. Її величина залежить від обсягу та структури виробничої діяльності постачальника, кредитоспроможності його покупців, від оцінки трудомісткості виконуваної роботи та ризику.

Дія факторингового договору може бути припинено: за взаємною згодою сторін; за бажанням постачальника; за бажанням банку-фактора.

Траст характеризується як особливу форму розпорядження власністю, що визначає права на майно, що передається в трастове управління, на розподіл прибутку, отриманого в результаті цього управління, і є відносинами між засновником трасту, довірчим власником (розпорядником) і бенефіціаром.

Сутність довірчих операцій полягає у передачі клієнтами банкам свого майна (без передачі права власності) для подальшого інвестування цих коштів від імені їх власників та за їх дорученням на різних ринках з метою отримання прибутку, з якого банки стягують певну плату як комісії.

До послуг траст-відділу банку зазвичай належить:

1. Зберігання цінних паперів.

2. Ведення щомісячних бухгалтерських записів клієнта.

3. Отримання платежів від імені клієнта за довіреністю, включаючи відсотки, дивіденди, орендні платежі.

4. Купівля та продаж цінних паперів за рахунок та від імені клієнта, проведення розрахунків з продавцями та покупцями.

5. Консультаційні послуги;

а) Консультування підприємств, включаючи: вибір оптимального портфеля цінних паперів, податкове планування, придбання нерухомості та інших матеріальних цінностей;

б) Персональне консультування громадян: переведення коштів та інших активів родичам та спадкоємцям у країні та за кордоном, планування оптимального розподілу сімейних доходів.

6. Прийняття цільових вкладів громадян та організацій на купівлю нерухомості та автомобілів.

7. Створення пенсійних фондів організацій та фондів асоціацій громадян з управління майном та виконання інших послуг за дорученням та на користь клієнтів на правах його довіреної особи.

Однією з функцій банку області трастових операцій є управління персональними трастами, тобто. надання трастових послуг фізичним особам. До трастових послуг, що надаються банками окремим особам, відносяться: розпорядження спадщиною, управління власністю на довірчій основі, виконання ролі опікуна та/або зберігача майна, виконання агентських посередницьких функцій.

Велике місце у діяльності комерційних банків займають послуги юридичних осіб, які уособлюють фірми, підприємства міста і підприємства. Значна частина послуг, що надаються компаніям банками, включає наступні операції: управління пенсійними фондами корпорацій; участь у прибутку; випуск облігацій; тимчасове управління справами підприємства у разі її банкрутства; Виконання платіжних функцій.

Трастові відділи банків не обмежуються лише сферою приватних корпорацій; вони керують також державними фондами на різних умовах - від муніципалітету до міста і округу. У цілому весь процес співпраці банку та клієнта у зв'язку з управлінням портфелем інвестицій останнього можна умовно розбити на шість етапів.

1 етап. Поява клієнта в Ощадбанку Росії та проведення банківським працівником бесіди з ним щодо його фінансового стану, доходів та заощаджень на даний момент. З отриманих даних проводиться аналіз платоспроможності клієнта.

2 етап. Банківський працівник визначає приблизний період часу, протягом якого банк матиме можливість розпоряджатися коштами клієнта.

3 етап. Працівник банку засвідчується у законному походженні грошей клієнта з метою недопущення відмивання грошей, одержаних нелегально.

4 етап. Працівник банку перевіряє документи свого клієнта, щоб упевнитися в тому, що особа, на чиє ім'я відкривається рахунок, реально існує і сама відкриває рахунок.

5 етап. Клієнт ознайомлюється з умовами співпраці з банком та підписує їх.

6 етап. Безпосереднє відкриття рахунку клієнту та прийом грошей від нього.

Надалі взаємовідносини банку та клієнта можуть будуватися за двома основними напрямками.

1. Рішення про купівлю чи продаж цінних паперів, іноземної валюти, дорогоцінних металів тощо. клієнт приймає самостійно. Банківський фахівець у своїй надає йому лише консультаційну допомогу.

2. Клієнт укладає з банком договір про управління портфелем інвестицій, яким банк самостійно займається всіма питаннями купівлі-продажу інвестицій клієнта.

5 Фінансовий стан Ощадбанку Росії.

Ліквідність банку - його здатність своєчасно та без втрат виконувати свої зобов'язання перед вкладниками, кредиторами та іншими клієнтами.

Ліквідність активів - здатність активів без втрат трансформуватися в готівку за допомогою їх реалізації або погашення зобов'язань боржником (позичальником), при цьому ступінь можливих втрат обумовлюється якістю активів. За рівнем ліквідності активи банку поділяються кілька груп.

Першу групу складають кошти банку, що у його касі і кореспондентських рахунках інших банках; державні цінні папери, що у торговому портфелі банку.

До другої групи входять: короткострокові позички юридичним та фізичним особам; міжбанківські кредити, факторингові операції, корпоративні цінні папери, призначені на продаж.

Третя група активів охоплює довгострокові вкладення та інвестиції банку, зокрема довгострокові позички, лізингові операції, інвестиційні цінних паперів.

Четверта група активів - неліквідні активи як прострочених позичок, деякі види цінних паперів, будівлі та споруди.

Чим менш ліквідні активи, тим вищий їх ризикованість, тобто. потенційна можливість втрат під час перетворення активів на кошти. За ступенем ризику інструкція ЦБ РФ про обов'язкові нормативи банків від 16 січня 2004 № 110-І (далі - інструкція ЦБ РФ № 110-І) виділяє п'ять груп активів.

Серйозний вплив на ліквідність банку надає пов'язаність активів та пасивів за сумами та термінами. Виконання банком зобов'язань перед клієнтом передбачає узгодження термінів, куди інвестуються кошти, із тими, куди надали їх вкладники.

Ліквідність балансу банку - одна з умов ліквідності банку. Вона відбиває таке структурування активів і пасивів, що дозволяє забезпечувати внутрішню їхню збалансованість за рівнем ліквідності.

Поряд із терміном «ліквідність банку» використовується термін «платоспроможність банку». У матеріалах Світового банку платоспроможність пов'язана із позитивною величиною власного капіталу банку.

У вітчизняній літературі платоспроможність найчастіше сприймається як вужча категорія стосовно ліквідності банку. При такому трактуванні критерій ліквідності банку - пов'язаність всіх його активів і пасивів за термінами та сумами і здатність забезпечити себе ліквідними активами у разі невідповідності; критерій платоспроможності - достатність певну дату коштів у кореспондентському рахунку до виконання платежів.

У сучасній російській практиці використовуються два методи оцінки ліквідності: за допомогою коефіцієнтів і на основі потоку готівки.

Основу методу коефіцієнтів становлять оцінні показники ліквідності, встановлені Банком Росії. В даний час відповідно до інструкції ЦБ РФ № 110-І таких показників три.

Їхня загальна характеристика наведена в табл. 1.

Нормативи ліквідності банків, встановлені Банком Росії

Продовження табл. 1

ліквідності	ЛАт – ліквідні активи, тобто. фінансові активи, які мають бути отримані банком та (або) можуть бути затребувані протягом найближчих 30 календарних днів та (або) у разі потреби реалізовані банком протягом найближчих 30 календарних днів	ОВТ - зобов'язання (пасиви) до запитання, за якими вкладник та (або) кредитор може пред'явити вимогу про негайне погашення, та зобов'язання банку перед кредиторами (вкладниками) строком погашення протягом найближчих 30 календарних днів		Регулює ризик втрати банком ліквідності протягом найближчих до дати розрахунку нормативу 30 календарних днів
довгостроковій ліквідності	КРД - кредитні термінової вимоги з терміном, що залишився до дати погашення понад 365 або 366 календарних днів, а також пролонговані кредити, для яких з урахуванням нововстановлених строків погашення термін, що залишився до погашення, перевищує 365 або 366 календарних днів	де К – власний капітал банку; ОД - зобов'язання (пасиви) банку за кредитами та депозитами, отриманими банком, а також за борговими зобов'язаннями, що звертаються на ринку, з терміном погашення, що залишився, понад 365 або 366 календарних днів		Регулює ризик втрати банком лік- видимості в результаті розміщення коштів у довгострокові активи

Усі три централізовано встановлені нормативи ліквідності покликані регулювати термінову ліквідність: миттєву, поточну (у період до 30 днів), довгострокову (у період понад один рік). Для розрахунку цих показників активи та пасиви, згідно з методикою Банку Росії, класифікуються за рівнем ліквідності на три групи.

У активах виділяються: високоліквідні (ЛА М), поточні (ЛА Т) та активи зі зниженою ліквідністю, тобто. довгострокові кредитні вимоги (К буд). Відповідно у пасивах виділяються: зобов'язання до запитання (ОВ М), зобов'язання з терміном запитання не більше 30 днів (ОВ Т) та зобов'язання довгострокові (ОД). До довгострокових джерел належить також і власний капітал банку (К).

Для більш реальної оцінки та ефективного регулювання ризику ліквідності при розрахунку високоліквідних (ЛАМ) та ліквідних активів (ЛАТ) Банк Росії встановив: зазначеними активами слід вважати ті фінансові активи банку, які відповідно до нормативних актів Банку Росії віднесені до I або II категорії якості (Група ризику).

Комерційні банки мають проводити розрахунки показників ліквідності щоденно. Це становище стосується і Ощадбанку Росії.

Крім того, Банк Росії з метою аналізу банків, що вступають і вступили в систему страхування депозитів відповідно до вказівок від 16 січня 2004 № 1379-У, здійснює оцінку стану їх ліквідності на основі низки показників. До них належать показники:

· Миттєвої (Н2) та поточної (Н3) ліквідності;

· Ліквідності активів - відсоткове відношення високоліквідних активів (ЛАМ) до залучених коштів;

· Структури залучених коштів - відсоткове відношення зобов'язань до запитання до залучених коштів;

· Ризики власних вексельних зобов'язань - процентне відношення суми випущених банком векселів та банківських акцептів до власних коштів;

· Небанківських позичок - відсоткове ставлення позичок, наданих клієнтам - некредитним організаціям до залишків коштів на рахунках клієнтів - некредитних організацій;

· загальної ліквідності - відсоткове ставлення поточних ліквідних активів (ЛАТ) до активів, величина яких скоригована деякі балансові статті;

· обов'язкових резервів, що характеризує відсутність (наявність) у банку факту несплаченого недовнесу в обов'язкові резерви;

Оцінка стану зазначених показників здійснюється за чотирибальною системою, виходячи з відповідності фактичного значення нормативно встановленому.

Фінансова стійкість банку за групою показників оцінки ліквідності визнається задовільною, якщо середньозважене їх значення буде менше або дорівнює 2,3 бали.

Розглянемо фінансове становище Ощадбанку Росії.

На 01.11.2009 – високоліквідних активів: 858 813 248 тис. руб., зобов'язань до запитання та прирівняних до них: 1 365 684 701 тис. рублів.

Показник миттєвої ліквідності = 62,89%.

Динаміка основних статей звіту про прибутки та збитки за 8 місяців 2010 року порівняно з аналогічним періодом 2009 року:

· Чистий процентний дохід зріс на 1,0%;

· Чистий комісійний дохід збільшився на 14,3%;

· Витрати зі створення резервів на можливі втрати склали 90,5 млрд. руб. проти 250,9 млрд. руб. за 8 місяців 2009;

· Операційні доходи до створення резервів на можливі втрати знизилися на 9,5%;

· Операційні доходи після створення резервів на можливі втрати збільшилися в 1,9 рази;

· Операційні витрати зросли на 16,6%;

· Прибуток до сплати податків з прибутку склала 111,6 млрд. руб. проти 9,9 млрд. руб. за 8 місяців 2009;

· Чистий прибуток склала 88,5 млрд. руб. проти 7,4 млрд. руб. за 8 місяців 2009 року.

За підсумками 8 місяців 2010 року продовжилося зростання доходів банку від основної діяльності. Чистий процентний прибуток збільшився на 1,0%. Чистий комісійний прибуток збільшився на 14,3%. Незважаючи на зростання основних видів доходів банку, операційні доходи до створення резервів знизилися на 9,5%. Операційні витрати зросли на 16,6% насамперед за рахунок зростання витрат на утримання персоналу у рамках плану на 2010 рік.

Підвищення оплати праці спрямоване на усунення невідповідностей заробітної плативсіх співробітників банку ринкового рівня та диференційовано за категоріями співробітників та територіями. Ставлення операційних витрат до доходів, очищене від ефекту, викликаного продажем у березні активів за справедливою вартістю, становило 38,7%.

Банк продовжив створювати резерви, адекватні існуючим ризикам. На формування резервів протягом 8 місяців було направлено 90500000000 руб. За аналогічний період минулого року витрати банку щодо створення резервів були істотно вищими: 250,9 млрд. руб.

Операційні доходи після створення резервів зросли порівняно з аналогічним періодом минулого року у 1,9 раза. Прибуток до сплати податків із прибутку становив 111,6 млрд. крб., чистий прибуток становив 88,5 млрд. крб. Обидва показники більш ніж у 10 разів перевищують підсумки 8 місяців минулого року. Активи банку за 8 місяців зросли на 7,7% до 7657 млрд. руб.

Банк продовжує кредитувати реальний сектор економіки та з початку року надав російським підприємствам кредити на суму понад 2,4 трлн. руб. За серпень портфель кредитів корпоративним клієнтам збільшився на 96 млрд руб., або на 2,3%, і до 1 вересня становив близько 4,3 трлн. руб. Зростання портфеля продовжується з травня 2010 року.

Портфель роздрібних кредитів збільшився початку року на 5,2% чи 61 млрд. крб. і становить 1 231 млрд. крб. В усіх без винятку територіальних банках Ощадбанку Росії із квітня спостерігається стале зростання залишку портфеля роздрібних кредитів. Торішнього серпня портфель збільшився на 1,2% чи 14 млрд. крб.

Питома вага простроченої заборгованості в кредитному портфелі клієнтів за місяць не змінилася і на 1 вересня ц.р. становив 5,8%. Банк продовжує дотримуватися консервативної політики щодо покриття кредитних ризиків: обсяг створених резервів на можливі втрати за кредитами станом на 1 вересня ц.р. складає 671 млрд руб. та, як і на початку року, перевищує обсяг простроченої заборгованості більш ніж у 2 рази.

Вільні ліквідні кошти Ощадбанк розміщує цінні папери. Портфель цінних паперів банку збільшився з початку року у 1,7 раза та перевищив до 1 вересня 1,8 трлн. руб. Найбільші вкладення зроблено державні цінних паперів: їхня частка у портфелі на 1 вересня становить 71%. Збільшення вкладень у цінні папери диверсифікує активи та доходи банку.

Зберігся приплив коштів клієнтів, що є джерелом фондування активних операцій банку. Так, за 8 місяців кошти фізичних осіб збільшились на 13,1% або майже 0,5 трлн. руб.; приріст за серпень становив 47 млрд руб. чи 1,1%. Кошти корпоративних клієнтів за серпень зросли на 2 млрд. руб. чи 0,1%. Стабільний зростання коштів клієнтів дозволяє Ощадбанку накопичувати достатній у розвиток бізнесу обсяг ліквідності, не вступаючи у своїй цінову конкуренцію коїться з іншими російськими банками. Крім того, у рамках програми запозичень на міжнародних фінансових ринках у липні-серпні Ощадбанк залучив 1,5 млрд. дол. США: ресурси залучені для забезпечення фондування кредитної активності, що росте, з боку російських позичальників.

Капітал банку, що розраховується за Положенням Банку Росії № 215-П, за серпень збільшився на 10 млрд. руб. і становить 1 163 млрд. крб. Джерело зростання капіталу - зароблений чистий прибуток. Значення капіталу знизилося щодо початку року за рахунок погашення у травні ц.р. частини субординованого кредиту, залученого від Банку Росії (із кредиту загальну суму 500 млрд. крб. Ощадбанк погасив 200 млрд. крб.).

Бухгалтерський баланс Ощадбанку Росії наведено у додатку 15, порівняльний агрегований звіт про прибутки та збитки Ощадбанку – у додатку 16, звіт про прибутки та збитки Ощадбанку Росії на 01.01.2008 – у додатку 17.

6 Банківський менеджмент та маркетинг.

Банківський менеджмент як система включає такі елементи як об'єкт, суб'єкт, інструменти, процедури, правове забезпечення.

Об'єктом управління є:

· Операції, що здійснюються банком (активні, пасивні та позабалансові);

· Результати діяльності, які відображають ці цілі та завдання;

· персонал, який здійснює виконання банком своїх функцій.

Останніми роками у зв'язку з ускладненням банківської справи та посиленням конкуренції у банківській сфері об'єкт управління став дедалі більше включати якісні процеси діяльності банку. Це означає управління обсягами активів і пасивів, а й управління їх якістю, тобто. ризикованістю, ліквідністю та прибутковістю. Управління банківськими ризиками (ризик-менеджмент) стає самостійним напрямом менеджменту банку.

Суб'єкти управління банком можна поділити на зовнішні та внутрішні. До зовнішніх суб'єктів належить держава від імені законодавчого органу та Банк Росії як наглядовий орган. До внутрішніх суб'єктів відносяться рада директорів банку та виконавче керівництво (менеджмент) банку.

Менеджмент банку включає вищий виконавчий орган (правління банку), керівників функціональних та управлінських підрозділів, а також комітетів (кредитного комітету, казначейства, служби внутрішнього контролю, кредитного управління тощо). Діяльність всіх внутрішніх органів управління банком регулюється спеціальними нормативними документами, які затверджуються відповідним чином.

До загальнобанківських інструментів належать: банківська політика, положення, інструкції, регламенти, методики. До індивідуальних інструментів відносяться: ліміти кредитування, ліміти відкритих валютних позицій, нормативи ліквідності тощо.

Управління у банківській сфері включає фінансовий менеджмент та управління персоналом.

Основні напрями управління персоналом в Ощадбанку Росії: організаційна структура банку, мотивація праці, розстановка кадрів, система підготовки та перепідготовки кадрів, механізм оплати праці (заохочень), система підвищення на посаді, принципи спілкування в колективі

Основні напрями фінансового менеджменту Ощадбанку Росії: стратегічне та поточне планування; формування банківської політики; маркетинг; управління активами та пасивами; управління ліквідністю, власним капіталом, кредитним портфелем, портфелем цінних паперів та ризиками. З погляду процесу управління зміст фінансового управління складають планування, аналіз, регулювання, контроль.

Результатом планування є розробка:

· перспективних планів, що наголошують на формуванні та розміщенні ресурсів у довгостроковій перспективі з метою досягнення цілей та завдань, що стоять перед банком;

· поточних планів (бізнес-планів), що визначають конкретні параметри діяльності банку в короткостроковій перспективі та реалізують довгострокові цілі та завдання банку.

У документах, фіксують політику Ощадбанку Росії, міститься опис організаційних структур, що у реалізації відповідного напрями; розподіл обов'язків та відповідальності керівників та співробітників банку; процедури прийняття рішень; методика визначення лімітів ризику; методи документування та виконання рішень; опис використовуваних інструментів; процедури обліку та звітності.

Аналіз спрямований на оцінку діяльності банку в цілому та за окремими напрямками на основі порівняння фактично досягнутих результатів з прогнозними, з результатами минулих періодів та кращих банків. Матеріали аналізу дозволяють виявити позитивні та негативні тенденції у розвитку банку, втрати, невикористані резерви, недоліки у плануванні та невдачі у прийнятті рішень.

Головними напрямками аналізу у Ощадбанку Росії є:

· Оцінка розвитку діяльності банку: обсягу та темпів зростання активів, депозитів, власного капіталу, прибутку.

· Оцінка ресурсної бази: обсягу, структури та основних тенденцій у їх розвитку. Зазначений аналіз використовується для розробки депозитної політики банку, політики управління активами та пасивами;

· Оцінка стану активів банку; обсягу, структури та основних тенденцій у їх розвитку. Результати аналізу є основою для розробки кредитної та інвестиційної політики банку, політики управління активами та пасивами;

· Оцінка ліквідності банку, що дозволяє визначити стратегію і тактику банку в галузі управління ліквідністю;

· Оцінка прибутковості банку, що використовується для розробки політики в галузі управління прибутковістю банку;

· Аналіз та оцінка діяльності банків-партнерів, що дозволяють встановити ліміти їх кредитування;

· Аналіз та оцінка банківських ризиків (кредитного, валютного, процентного, фондового та ін).

Внутрішній контроль організується самим Ощадбанком Росії. Головним призначенням внутрішньобанківського контролю є захист інтересів інвесторів, Ощадбанку Росії та його клієнтів шляхом створення оперативної системи виявлення відхилень у виконанні чинного законодавства, нормативних актів Банку Росії та внутрішньобанківських положень та інструкцій, негативних тенденцій та недоліків діяльності банку для вжиття заходів щодо їх усунення.

Банк Росії як наглядовий орган останніми роками став приділяти серйозну увагу якості управління у банках.

Нормативне закріплення цього аспекту оцінки Банком Росії фінансової стійкості банків вперше отримав у вказівках ЦБ РФ від 15 січня 2004 р. № 1379 «Про оцінку фінансової стійкості банку з метою визнання її достатньою для участі в системі страхування вкладів».

У цих вказівках виділено три блоки, що характеризують якість управління банком:

I – оцінка прозорості структури власності;

II – організація системи управління ризиками;

III – організація служби внутрішнього контролю.

Оцінка якості управління за цими напрямами здійснюється експертним методом на основі інформації, що надається банками, та матеріалів інспекційних перевірок співробітників Банку Росії.

1) збір інформації про ринок та розробка стратегії банку;

2) товар-ціна;

3) організація збуту банківських послуг.

Маркетингова політика Ощадбанку має відповідати перевагам та потребам цільових груп існуючих та потенційних клієнтів.

Активний адресний продаж товарів та послуг передбачає певні пріоритети у продуктовій політиці, а також оптимізацію форм та методів продажу. Форма пропозиції має бути зручною, доступною і привабливою, якість - відповідати вимогам клієнта, ціна - відповідати ринковому рівню та забезпечувати необхідну рентабельність.

21 жовтня 2008 року Наглядова рада Ощадбанку Росії одноголосно схвалила Стратегію розвитку Ощадбанку до 2014 року. (Додаток 18).

Основна мета розвитку: забезпечити зростання інвестиційної привабливості та зберегти лідерство на російському ринку фінансових послуг шляхом модернізації управлінських та технологічних процесів.

Досягнення стратегічної мети передбачає забезпечення високої прибутковості вкладень акціонерів та інвесторів, збереження частки в активах банківської системи та унікальної філійної мережі.

Зростання обсягу продажу та доходів Ощадбанку з допомогою вдосконалення системи взаємодії з клієнтами.

Розвиток банківських технологій та альтернативних каналів продажів, підвищення продуктивності праці.

Збільшення доступності банківських послуг.

Збереження контролю над витратами з допомогою зниження собівартості операцій та оптимізації штатної чисельності співробітників.

Цільові орієнтири:

Рентабельність капіталу (ROAE) – не нижче 20%;

Питома вага у сукупних активах банківської системи – 25-30%;

Активи одного працівника – зростання в 3 разу;

Чистий операційний дохід одного працівника – зростання в 2,5 разу;

Кількість мешканців на точку продажу – зниження на 15%;

Відношення бізнес-персоналу до співробітників, що забезпечують

підрозділів – не менше ніж 1:1;

Відношення операційних витрат до чистого операційного доходу

(Cost/Income Ratio) – не вище 50%;

Головною умовою підвищення інвестиційної привабливості та збереження лідируючих позицій на національному ринку банківських послуг стане вдосконалення клієнтської політики, створення гнучкої ефективної системи взаємодії з клієнтами на основі врахування потреб різних груп клієнтів.

Висновок

Програма практики передбачала вивчення короткої характеристики Ощадного банку та основних напрямів його діяльності, вивчення нормативно-правової бази та організаційної структури Ощадного банку, вивчення управління банком та функцій окремих підрозділів та підвідділів, а також вивчення складу виконуваних операцій.

Переддипломна практика сприяла закріпленню теоретичних знань та набуттю практичних навичок.

У період проходження практики було вивчено структуру Ощадбанку Росії та Єршовського відділення № 3967 Ощадбанку Росії, розглянуто основні відділи Ощадбанку Росії (відділу депозитних операцій, кредитного відділу, відділ валютних операцій, відділу грошового обігу).

У процесі проходження практики розглянуто особливості роботи підрозділів та їх взаємодію у процесі кредитування (відділ кредитування юридичних осіб, відділ супроводу та оформлення банківських операцій, підрозділ бухгалтерії, відділ валютного контролю та операцій, юридичний відділ, відділ безпеки). Розглянуто обов'язки працівників відділу кредитування юридичних осіб, порядок проведення операцій із надання кредитів юридичним та фізичним особам.

Практика дозволила вивчити та освоїти таку діяльність, як прийом пакета документів від позичальника, формування та ведення кредитної справи, аналіз фінансового стану позичальника, структурування угоди, оцінка забезпечення, супровід кредитного договору, здійснення контролю операцій, пов'язаних із кредитуванням юридичних осіб, порядок перевірки застави, проведення моніторингу наявності ознак проблемності за чинними кредитними договорами.

Під час проходження практики також була вивчена структура агрегованого бухгалтерського балансу банку та звіту про прибутки та збитки, з економічними нормативами ЦБ РФ, зі складом доходів та витрат банку.

Економіка будь-якої держави має широко розгалужену мережу відносин суб'єктів господарювання як усередині країни, так і між країнами. Основою цих відносин виступають розрахунки та платежі, у процесі яких задовольняються взаємні фінансові вимоги та зобов'язання сторін.

Більшість грошового обороту становить безготівковий, частку якого у Росії падає понад 60%. Відповідно, економічні процеси у господарстві країни опосередковуються переважно безготівковими платежами та розрахунками, здійснюваними через банківські рахунки.

Банківський рахунок - це центральна ланка взаємин банку з клієнтом. Зростання сум грошей на рахунку часто сприймається як головний показник роботи підприємств. На ці рахунки надходить прибуток від реалізації продукції (робіт, послуг), включаючи частину експортної виручки від нерезидентів внаслідок продажу валюти всередині країни та ін. суми.

З розрахункового рахунку гроші знімаються задоволення боргових вимог щодо виплати заробітної плати, відрахування податків, зборів, страхових внесків, оплаті сировини, матеріалів, електроенергії, комунальних послуг, погашення векселів, позичок тощо.

Безготівкові розрахунки - це розрахунки у банках шляхом списання грошей з рахунків платника з цього приводу одержувача із застосуванням спеціальних форм розрахунків.

Безготівкове грошове звернення країни організується з урахуванням певних принципів. Під принципами тут розуміються основні початку проведення розрахунків та платежів. Основні принципи безготівкових розрахунків:

· Списання банком коштів з рахунків клієнтів тільки за розпорядженням власника рахунку;

· безготівковий розрахунок інкасо акредитив

· черговість платежів з рахунку визначається клієнтом на власний розсуд (якщо інше не передбачено законодавством);

· Самостійний вибір клієнтом форм розрахунків та закріплення їх у договорах між платником та одержувачем;

· Розрахунково-грошова документація приймається до оплати банком лише за наявності коштів на рахунку платника;

· Розрахунки через РКЦ при ЦБ РФ або через клірингові центри, а також за коррахунками банків, що відкриваються один в одного на основі міжбанківських угод;

· Взаємні претензії щодо розрахунків між платником та одержувачем коштів дозволяються сторонами в установленому порядку без участі банку;

· Передбачено відповідальність банків (РКЦ) за порушення при виконанні розрахункових операцій.

Дотримання принципів у сукупності дозволяє забезпечити відповідність розрахунків вимогам: своєчасності, надійності та ефективності.

Усі безготівкові розрахунки здійснюються через банк виходячи з розрахункових документів, які представляють оформлені відповідно до встановленими стандартами розпорядження підприємства (власника рахунки) на перерахування коштів та умов укладеного договору.

Розрахунковий документ є оформлений у вигляді документа на паперовому носії або, у випадках, встановлених нормативними актами, електронного платіжного документа:

· Розпорядження платника про списання грошових коштів зі свого рахунку та їх перерахування на рахунок отримувача коштів;

· Розпорядження одержувача коштів на списання грошових коштів з рахунку платника та перерахування на рахунок, вказаний одержувачем коштів.

· Розрахункові документи повинні містити такі реквізити:

· Найменування, номер, число, місяць, рік виписки розрахункового документа;

· вид платежу;

· Найменування платника, номер його рахунку, ІПН;

· Найменування та місцезнаходження банку платника, його банківський ідентифікаційний код, номер кореспондентського рахунку або субрахунку;

· Найменування та місцезнаходження банку одержувача, його БІК, номер кореспондентського рахунку (субрахунку);

· Призначення платежу, суму та черговість платежу;

· вид операції та підписи уповноважених осіб, відбиток печатки.

Безготівкові розрахунки здійснюються із застосуванням певних форм. Форма розрахунків залежить від способу та місця платежу, а також виду документів та характеру документообігу.

Форми розрахунків між платником та одержувачем коштів визначаються у договорі.

Формами безготівкового розрахунку є: розрахунки за платіжним дорученням; розрахунки з акредитива; розрахунки за чеками; розрахунки по інкасо, а також розрахунки в інших формах, передбачених законом, встановленими відповідно до нього банківськими правилами та застосовуваними у банківській практиці звичаями ділового обороту.

Здійснення безготівкових розрахунків між юридичними особами у валюті Російської Федерації та її території регулює " Положення про безготівкові розрахунки Російській Федерації " №2-П, затверджене ЦБ РФ від 03.10.2002г.

У Ощадбанку Росії застосовуються такі види безготівкових розрахунків:

· Розрахунки платіжними дорученнями;

· Розрахунки акредитивами;

· Розрахунки по інкасо.

Форми безготівкових розрахунків обираються Клієнтами Банку самостійно та передбачаються у договорах, що укладаються ними зі своїми контрагентами. Банк не втручається у договірні відносини клієнтів.

Усі форми безготівкових розрахунків реалізуються шляхом застосування таких розрахункових документів:

· Платіжних доручень;

· Акредитивів;

· Платіжних вимог;

· Інкасових доручень.

Розрахункові документи на паперовому носії оформляються на бланках документів, включених до Загальноросійського класифікатора управлінської документації (далі - ОКУД) ОК 011-93 (клас «Уніфікована система банківської документації»). Відхилення від встановлених розмірів можуть становити не більше 5 мм за умови збереження їх розташування та розміщення бланків розрахункових документів на аркуші формату А4. Оборотні сторонибланків розрахункових документів мають залишатися чистими.

Розрахункові документи на паперовому носії заповнюються із застосуванням друкарських або електронно-обчислювальних машин. Відбиток друку має бути чітким. При заповненні розрахункових документів не допускається вихід реквізитів межі полів, відведених їх проставления.

Виправлення, помарки та підчистки, а також використання рідини, що коригує, у розрахункових документах не допускаються.

Розрахункові документи дійсні до пред'явлення в обслуговуючий банк протягом десяти календарних днів (крім дня виписки).

Розрахункові документи приймаються банками незалежно від суми.

Платники мають право відкликати свої платіжні доручення, одержувачі коштів (стягувачі) - розрахункові документи, прийняті Банком у порядку розрахунків за інкасо (платіжні вимоги, інкасові доручення), не оплачені через недостатність коштів на рахунку Клієнта та поміщені у картотеку.

Невиконані розрахункові документи може бути відкликані з картотеки у повній сумі, частково виконані - у сумі залишку. Часткове відкликання сум за розрахунковими документами не допускається.

Отже, систему безготівкових розрахунків можна визначити, як сукупність правил, що формують механізм безготівкових розрахунків та забезпечують їх проведення.

Значення безготівкових розрахунків за умов глобалізації фінансових ринків, прискоренні оборотності коштів має значення для сучасної економіки, оскільки безготівкові розрахунки сприяють концентрації фінансових ресурсів у банках.

1. Організація міжбанківських розрахунків …………………………………………………... | 5 | 1.1Визначення та сутність кореспондентських відносин між банками та міжбанківських розрахунків ………………………………………. | 5 | 1.2 Нормативно-правова база кореспондентських відносин та основні принципи організації міжбанківських розрахунків ……………. | 9 | 1.3 Види міжбанківських розрахунків ……………………………………….. | 12 | 2. Організація кореспондентських відносин між банками та міжбанківських розрахунків на прикладі...

10075 Слова | 41 Стор.

аналіз МР в ощадбанк

оцінка ефективності системи міжбанківських розрахунків у РФ з прикладу ВАТ " Ощадбанк Росії "2.1 Коротка економіко-організаційна характеристика ВАТ Ощадбанк Росії" Ощадбанк Росії є найбільшим банком Російської Федерації та СНД. На даний момент статутний капітал Ощадбанку дорівнює 67,761 млрд. рублів. Його активи становлять чверть банківської системи країни, а частка у банківському капіталі становить 30%. За даними журналу The Banker (1 липня 2009 р.), Ощадбанк займав 38 місце за розміром...

2580 Слова | 11 Стор.

практика у БПС-Ощадбанку

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ РЕСПУБЛІКИ БІЛОРУСЬ УО «Білоруський державний економічний університет» Кафедра фінансів ЗВІТ про проходження аналітичної практики студенткою у Центрі банківських послуг № 703 ВАТ «БПС- Ощадбанк » з «1» липня 2016 р. до «28» липня 2016 р. Виконала: студентка ФФБД, 3 курс, група ДФЗ-1 __________ Орлова О.С. Керівник банку: Заступник начальника відділу роздрібного...

10140 Слова | 41 Стор.

Звіт з виробничої практики 2016 ПАТ Ощадбанк

вчений ступінь, вчене звання, посада, ПІБ ВІДГУК – ХАРАКТЕРИСТИКА про проходження виробничої практики вказати вид практики в ПАТ « Ощадбанк » найменування підприємства (установи, організації ) студентом групи БД-ДО-2214 Нечай Євгеном Петровичем вказати шифр групи ПІБ (повністю) Студент Нечай Євген Петрович проходив виробничу П.І.Б. ...

6002 Слова | 25 Стор.

Ощадбанк реферат

Зміст 1. Теоретичні основи організації обліку операцій з міжбанківському кредитування 1.1 Кредитна політика комерційного банку, види кредитів, що надаються банкам-позичальникам 1.2 Нормативне регулювання обліку операцій банку з кредитування банків-позичальників 2. Коротка економічна характеристика Кіровського ОСБ № 5824 АКБ Поволзького банку Ощадбанку Росії 2.1 коротка характеристикакредитної організації 2.2 Організація облікової роботи у банку 3. Оформлення та облік...

5683 Слова | 23 Стор.

Звіт про проходження практики в Ощадбанку

……………………………………………………………………...4 1 Організація діяльності Ощадбанку Росії……………..6 1.1 Організація діяльності Ощадбанку Росії………………………. ……6 1.2 Трудове право …………………………………………………….....13 1.3 Етика ділових відносин…………………………………… ..........15 2 Організація расчетно-касового обслуживания……….17 2.1 Ведення розрахункових і поточних рахунків ……………………………...17 2.2 Касові операції …………………………………………… …… 34 2.3 Розрахунки платіжними дорученнями………………………………...39 2.4 Розрахунки по інкасо …………………………………………………...

22389 Слова | 90 Стор.

Розрахунки ефективності методів управління кредитними ризиками у банку

Аудит кредитних операцій та оцінка ефективності управління кредитними ризиками в кредитній організації на прикладі Ощадбанку Росії 1. Аудит кредитних операцій кредитної організації 1.1 Правові аспекти аудиту кредитних операцій Кредитування клієнтів на поворотній, терміновій та платній основі – одна з основних операцій банківського бізнесу. Доходи від операцій кредитування клієнтів (активні кредитні операції) приносять банкам значну частину їхнього прибутку. Водночас необхідні для формування...

6329 Слова | 26 Стор.

Ощадбанк

Кредитного портфеля комерційного банку 1.2 Поняття якості кредитного портфеля 1.3 Управління якістю кредитного портфеля Глава 2. Аналіз кредитного портфеля комерційного банку на прикладі Ощадбанку Росії 2.1 Характеристика кредитної діяльності Ощадбанку Росії 2.2 Аналіз кредитного портфеля ВАТ Ощадбанк Глава 3. Заходи щодо підвищення якості кредитних портфелів комерційних банків Росії 3.1 Проблеми диверсифікованості кредитних портфелів комерційних банків Росії 3.2 Проблеми...

11583 Слова | 47 Стор.

Практика в ощадбанку

самостійно чи представників аудиторських фірм. Аудиторські фірми створюються як незалежні від своїх клієнтів та від органів державного управління. Аудит означає незалежну експертизу та аналіз фінансової звітностіпідприємств, банків, організацій , установ тощо. Суб'єктів ринкових відносин. Мета аудиту – встановлення реальності, повноти та достовірності звітності, відповідність її чинному законодавству, а також вимогам, що пред'являються до бухгалтерського обліку.

23342 Слова | 94 Стор.

Звіт з практики в Далекосхідному банку Ощадбанк

Зміст 1. 1.1. Характеристика Далекосхідного банку Ощадбанку 2. Структура комерційного банку. Основи взаємовідносин банку з клієнтами 3. Пасивні операції банку 4. Активні операції банку 5. Валютні операції банку 6. Операції банку з цінними паперами 7. Економічні нормативи діяльності банку та робота банку із забезпечення ліквідності 8. Касове обслуговування клієнтів 9. Доходи та витрати банку. Прибуток та його розподіл 10. Умови надання...

11694 Слова | 47 Стор.

Звіт з практики "Сбербанк"

1. Характеристики ВАТ « Ощадбанку Росії» 1.1. Історія створення банку………………………………………………….4 1.2. Організаційна структура…………………………………………......5 1.3. Характеристика ліцензій………………………………………………. 7 1.4. Кодекс етики………………………………………………………………9 Розділ 2. Організація касових операцій 1.1. Нормативно – правова база……………………………………………11 1.2. Порядок прийому/видачі коштів…………………………...12 Розділ 3. Організація безготівкових розрахунків 1.1. Юридичними...

3583 Слова | 15 Стор.

Звіт з навчальної практики в Ощадбанку

проходження практики з печаткою Вступ На сьогодні Ощадбанк Росії є найбільшим банком не тільки у країні, а й на території СНД. Активи фінансової установи охоплюють четверту частину банківської системи Російської Федерації. При цьому частка у банківському капіталі становить близько 30%. Цілі навчальної практики: 1. Дослідити комерційний банк та основи організації його діяльності у сучасній фінансовій економіці. 2. Сформувати уявлення...

4486 Слова | 18 Стор.

Діяльність Ощадбанку у Казахстані

Зміст Вступ Глава 1. Загальна характеристика ДБ АТ СБЕРБАНК 1.1 Історія освіти банку біля Казахстану 1.2 Організаційна характеристика банку 1.3 Програма кредитування юридичних лиц Глава 2. Аналіз бухгалтерського балансу та її ліквідності ДБ АТ " СБЕРБАНК Глава 3. Мінімізація ризиків при кредитуванні малого та середнього бізнесу 3.1 Скорочення ризику при попередньому аналізі підприємства 3.2 Розрахунок кредитного ризику під час аналізу ФХД позичальника 3.3 Моніторинг виданого...

5619 Слова | 23 Стор.

Для звіту з практики про ДБ АТ СБЕРБАНК РОСІЇ

| «КОРПОРАТИВНІ ФІНАНСИ» | 1.1 | Особливості діяльності ДБ АТ « Ощадбанк » та його зовнішнє середовище | | 1.2 | Статут ДБ АТ « Ощадбанк », його організаційна структура та підрозділи | | 1.3 | Основні операції, що здійснюються ДБ АТ « Ощадбанк » | | 1.4 | Кредитна та депозитна політика ДБ АТ « Ощадбанк », операції з цінними паперами та валютні операції-склад та структура позичкового та депозитного портфеля банку;- організація процесу кредитування юридичних та фізичних осіб, та документи, що пред'являються...

4936 Слова | 20 Стор.

5fan_ua_РЕКОМЕНДАЦІЇ З ПІДВИЩЕННЯ РЕЗУЛЬТАТІВ ФІНАНСОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ СИБІРСЬКОГО БАНКУ СБЕРБАНК РОСІЇ

СИБІРСЬКОГО БАНКУ СБЕРБАНКА РОСІЇ 31 2.1. Організаційно-економічна Характеристика діяльності комерційного банку 31 2.2. Оцінка фінансового стану Сибірського банку Ощадбанк Росії 38 2.3. Оцінка результатів фінансової складової діяльності Сибірського Банку Ощадбанк Росії 48 3. РЕКОМЕНДАЦІЇ З ПІДВИЩЕННЯ РЕЗУЛЬТАТІВ ФІНАНСОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ...

13248 Слова | 53 Стор.

Економічна характеристика Чебоксарського відділення Ощадбанку Росії

Економічна характеристика Чебоксарського відділення Ощадбанку Росії ФЕДЕРАЛЬНЕ АГЕНТСТВО З ОСВІТИ ФГОУ ВПО «Чуваський державний університет імені І.М. Ульянова» Економічний факультет Кафедра фінансів, кредиту та статистики ЗВІТ про виробничу переддипломну практику на Чебоксарському відділенні Ощадбанку №4472 Студентка гр. ЕК-33-03 Федорова Алевтіна Валеріївна Керівники практики від підприємства: Шабаліна Н.В. від університету: к.е.н. Білякова...

9890 Слова | 40 Стор.

Звіт з практики в ПАТ Ощадбанк Росії 2016

ПАТ « Ощадбанк Росії» ПАТ « Ощадбанк Росії» - найбільший банк у Росії та СНД із найширшою мережею підрозділів, що пропонує весь спектр інвестиційно-банківських послуг. Засновником та основним акціонером Ощадбанку є Центральний банк РФ, який має 50% статутного капіталу плюс однією голосуючою акцією; понад 40% акцій належить закордонним компаніям. Близько половини російського ринку приватних вкладів, а також кожен третій корпоративний та роздрібний кредит у Росії припадає на Ощадбанк . ...

2832 Слова | 12 Стор.

Організація міжбанківських розрахунків на прикладі ЗАТ ВТБ 24

На тему: " Організація міжбанківських розрахунків на прикладі ЗАТ ВТБ-24" Роботу виконала Студентка гр. ЗЕ-62Б Шитова І.А. Науковий керівник К.е.н., професор Дашин Є.І. Казань, 2010р. Зміст Вступ 1. Теоретичні та методологічні аспекти міжбанківських розрахунків 1.1 Визначення та сутність міжбанківських розрахунків 1.2 Основні засади організації міжбанківських розрахунків 1.3 Нормативно-правові засади організації міжбанківських розрахунків 2. Організація міжбанківських розрахунків ЗАТ ВТБ 2...

20101 Слова | 81 Стор.

Звіт-по-практиці-в-банку-преддипломна-практика-в-Сбербанку

умінь та навичок, отриманих у процесі навчання, а також збір обробка та систематизація матеріалу для підготовки та написання випускної кваліфікаційної роботи. У зв'язку з цим було поставлено такі завдання: вивчити загальні принципи організації та функціонування банку; вивчити економічну та нормативну документацію; оцінити організаційно-економічний рівень діяльності банку; ознайомитись із діяльністю структурного підрозділу; дати оцінку використовуваним...

6097 Слова | 25 Стор.

Курсова Ощадбанк

діяльності банку щодо формування ресурсної бази ВАТ « Ощадбанк России»…………………………………...17 2.1Коротка характеристика « Ощадбанку »……………………………………....17 2.2Оцінка власного капіталу ВАТ « Ощадбанк России»………………...20 Глава 3. Проблеми та перспективи формування власного капіталу в комерційному банку……………………………………………..25 3.1 Проблеми формування власного капіталу банку …………………25 3.2 Пропозиції щодо розширення ресурсної бази Ощадбанку ……………….27 Висновок…………………………………………………………….………..30 Список...

6001 Слова | 25 Стор.

Ощадбанк

характеристика діяльності Ощадбанку Росії та його підрозділів Коротка характеристика діяльності Ощадбанку Росії Управлінська діяльність в Операційному управлінні центрального апарату Ощадбанку Росії Організація праці працівників Відділу операційного обслуговування ІІ. Форми безготівкових розрахунків у Російській Федерації III. Заключение Додатка I. Теоретичні основи діяльності Ощадбанку Росії та його підрозділів 1. Коротка характеристика діяльності Ощадбанку Росії Фірмове (повне...

8366 Слова | 34 Стор.

Дипломна робота Управління доходами на прикладі ВАТ "Сбербанк Росії"

використання фінансового результата………..12 РОЗДІЛ II. ПОРЯДОК ОРГАНІЗАЦІЇ УПРАВЛІННЯ ДОХОДАМИ У ВАТ « СБЕРБАНК РОСІЇ»…………………………………………………………………...……18 2.1 Організаційно - економічна характеристика діяльності ВАТ « Ощадбанк России»………………………………………………………………18 2.2. Оцінка динаміки обсягу та структури доходів, та аналіз якості управління доходами ВАТ « Ощадбанк России»………………………………24 2.3.Выявление проблем під управлінням доходами ВАТ « Ощадбанк России»..28 РОЗДІЛ III. РОЗРОБКА СИСТЕМИ ЗАХОДІВ З ДОКОНАЛЕННЯ...

8272 Слова | 34 Стор.

Звіт про практику в ощадбанку

управління та природокористування Кафедра Фінансів та Кредиту ЗАТВЕРДЖУЮ Завідувач кафедри _____ Ферова І.С. підпис ініціали, прізвище « _____» ___________ 2011 р. ЗВІТ ПРО ПРАКТИКУ у Східно-Сибірському банку Ощадбанку Росії ВАТ Студент, Е-40 __________ Карчебна Т.А. номер групи підпис, дата ініціали, прізвище...

3570 Слова | 15 Стор.

«Безготівкові та готівкові розрахунки у діяльності російських підприємств»

дисципліни: «Фінанси організацій (підприємств)» на тему: «БЕЗГОТІВНІ ТА ГОТІВНІ РОЗРАХУНКИ У ДІЯЛЬНОСТІ РОСІЙСЬКИХ ПІДПРИЄМСТВ» Волгоград 2011 Зміст Вступ Глава 1. Роль грошових розрахунків у діяльності російських підприємств 1.1. Основи організації готівкових грошових розрахунків 1.2. Організація проведення безготівкових розрахунків Розділ 2. Організація розрахунково-касового обслуговування на прикладі ВАТ Ощадбанку Росії 2.1. Організаційно-економічна...

12857 Слова | 52 Стор.

управління центрального апарату Ощадбанку Росії студентки групи 5 ФК-1 Гребенькова В.А. Москва 2006 Зміст I. Загальна характеристика діяльності Ощадбанку Росії та його підрозділів 1. Коротка характеристика діяльності Ощадбанку Росії 2. Управлінська діяльність у Операційному управлінні центрального апарату Ощадбанку Росії 3. Організація праці працівників Відділу операційного...

7972 Слова | 32 Стор.

Звіт з практики ощадбанк

ЗМІСТ Вступ 3 1 Загальна характеристика « Ощадбанку Росії». 5 1.1 Характеристика « Ощадбанку Росії» 5 1.2 Місії та цілі « Ощадбанку Росії» 6 1.3 Репутація « Ощадбанку России» 9 2 Аналіз економічної діяльності доп. офісу № 8636/0135 « Ощадбанку Росії »12 2.1 Економічний аналіз діяльності дод. офісу № 0135 12 2.1.1 Загальна характеристика додаткового офісу № 0135 12 2.1.2 Персонал дод. офісу № 0135 12 2.1.3 Основний капітал дод. офісу № 0135 15 2.1.4 Оборотний...

6610 Слова | 27 Стор.

Основи організації та функціонування банківської системи РФ

11199 Слова | 45 Стор.

Оцінка фінансового стану кредитної організації

фінансового стану кредитної організації (На прикладі ВАТ « Ощадбанк » Росії)» Напрямок економіка Студентка групи № 142 Васильєва Тетяна Вікторівна Науковий керівник к.е.н., доц., Уварова Ліана Федорівна Санкт-Петербург 2013 ЗМІСТ Вступ 3 1. Основні аспекти оцінки фінансового стану кредитних організацій 8 1.1. Сутність, мета та завдання оцінки...

13401 Слова | 54 Стор.

Ощадбанк практика

ефективності їх использования..22 7.Виробнича потужність підприємства. Поняття балансу потужностей…….…25 8.Оборотні кошти підприємства; їх структура та коефіцієнти ефективності їх використання……………………………………………………… ………28 9. Організація матеріально-технічного забезпечення Рух матеріальних запасів усередині підприємства, їх впливом геть економіку предприятия…………30 10.Системы оподаткування підприємства. Види та ставки податків………………33 11.Структура виробничих процесів та...

11725 Слова | 47 Стор.

Курсова робота: S.W.I.F.T. у системі міжнародних міжбанківських розрахунків

Курсова робота на тему: S.W.I.F.T. у системі міжнародних міжбанківських розрахунків | Студент | | Група | СБІ-1 | Факультет | Фінансів | Спеціальність | Фінанси та кредит | || Керівник | | | Виконав: Боєнсков Денис Валерійович Група № СБІ-1 Зміст 1. Вступ 3 2. Основна частина 4 2.1. Системи банківських телекомунікацій 4 2.1.1. Системи електронної пошти 4 2.1.2. Спеціалізовані мережі телекомунікацій 5 2.2. Всесвітня міжбанківська Система SWIFT 9 2.2.1. Головні цілі створення SWIFT та основні...

13932 Слова | 56 Стор.

Практика ощадбанк

Звіт про проходження Ознайомчо-економічної практики За напрямками підготовки 6.030508 «Фінанси та кредит» на базі ПАТ «Дочірній банк Ощадбанку Росії» 61057 м. Харків, вул. Дінця-Захаржевського, 2 ...

16596 Слова | 67 Стор.

Роль фінансового менеджменту у діяльності кредитних організацій

МЕНЕДЖМЕНТУ В КРЕДИТНИХ ОРГАНІЗАЦІЯХ 6 1.1. Сутність, завдання та функції фінансового менеджменту в кредитних організаціях 61.2. Основні напрямки аналітичної роботи у кредитних організаціях 12 РОЗДІЛ 2. СТАН ФІНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТУ У ВАТ « СБЕРБАНК РОСІЇ» 15 2.1. Загальна характеристика ВАТ Ощадбанк Росії» 15 2.2. Організація фінансового менеджменту та його ефективність у ВАТ « Ощадбанк Росії» 20 2.3. Напрями вдосконалення фінансового управління у ВАТ « Ощадбанк Росії» 30 ВИСНОВОК...

6115 Слова | 25 Стор.

Звіт з практики ВАТ ощадбанк

ФУНКЦІЇ, ВИКОНАННІ ПІД ЧАС ПРОХОДЖЕННЯ ПРАКТИКИ 5 3. ВИКОРИСТАННЯ ТЕОРЕТИЧНИХ ЗНАНЬ І НАВИКІВ, НАБУТИЙ ПІД ЧАС НАВЧАННЯ В ЧОЛОВІ 8 4. ОТРИМАНІ НОВІ ЗНАННЯ ТА НАВИКИ 9 5. ХАРАКТЕРИСТИКА ВАТ « СБЕРБАНК РОСІЇ» 10 6.1. ОРГАНІЗАЦІЙНО-ПРАВОВА ФОРМА, ЗАКЛАДНА ДОКУМЕНТАЦІЯ 6.2. ОСНОВНІ ЦІЛІ ТА ВИДИ ДІЯЛЬНОСТІ 6.3. ОРГАНІЗАЦІЙНО-ФУНКЦІОНАЛЬНА СТРУКТУРА. ФУНКЦІЇ ОКРЕМИХ ПІДРОЗДІЛ 6.4. МАСШТАБИ ДІЯЛЬНОСТІ...

10968 Слова | 44 Стор.

розрахунок

розрахунках . Коефіцієнт поточної ліквідності (Кн3) показує, наскільки зобов'язання банку забезпечені ліквідними активами. Його мінімальний рівень – 50%. Кн3 = Ліквідні активи / Зобов'язання до запитання терміном до 30 дней.(2) ...

822 Слова | 4 Стор.

Звіт з виробничої практики на ВАТ «Сбербанк Росії»

Організаційно-економічна характеристика кредитної організації …………….…………………………………………………………….5 1.1. Загальна характеристика Чуваського відділення №8613 ВАТ « Ощадбанк России»………………….………………………………………...5 1.2. Філіальна мережа Чуваського відділення №8613 ВАТ « Ощадбанк России»……………………………………………………….…..9 1.3. Аналіз організації кредитних операцій на банку ……………………....15 1.4. Аналіз кредитних операцій та оцінка їх прибутковості у Чуваському відділенні № 8613 Ощадбанку России……………………………………………...21 Глава 2...

9832 Слова | 40 Стор.

Звіт Ощадбанк

кредитної організації ……………………………………………………………………….5 1.1. Організаційно-економічна характеристика ВАТ « Ощадбанк Росії» ………………………………………….................................. ..................5 1.2. Управління банком…………………………………………………………17 1.3. Аналіз організації кредитних операцій на банку ……………………....28 1.4. Пластикові карти……………………………………………………........32 Глава 2. Ресурси кредитної організації ……………………………………..38 2.1. Аналіз кредитних операцій та оцінка їх прибутковості у ВАТ « Ощадбанк России»…………………………………………………………………………...

8609 Слова | 35 Стор.

Звіт з практики у відділенні Ощадбанку

Введение…………………………………………………………………………….. 1 Характеристика Діяльності ВАТ Ощадбанку РФ………………………… 2Аналіз процесу кредитування юридичних осіб Ісилькульського ОСБ ……….. Висновок………………………………………………………………………….. Додаток А……………………… …………………………………………… Додаток Б……………………………………………………………………. Я, студентка економічного факультету проходила переддипломну практику з 24.04.2011 – 24.05.2011 р. в Ісилькульському ОСБ 2231 Західно – Сибірського банку Ощадбанку РФ. Практика має на меті поглиблення та закріплення...

3646 Слова | 15 Стор.

технічне завдання Ощадбанку

права Кафедра інформатики та кібернетики Автоматизація кредитування фізичним особам Ощадбанк Росії Проектування інформаційних систем Лабораторна робота №1 1. Опис Ощадбанк Росії Ощадбанк Росії - російський комерційний банк, один із найбільших банків Росії та Європи. Повне найменування - Відкрите акціонерне товариство « Ощадбанк Росії». 1.1. Місія організації : За останні роки Ощадбанк став найбільшим та найбільш значущим фінансовим інститутом Центральної та Східної...

1407 Слова | 6 Стор.

Міжбанківський розрахунок

2. Основи організації кореспондентських відносин 3. Облік міжбанківських розрахунків Висновок Вступ Міжбанківські платежі та розрахунки - кровоносна системаекономіки будь-якої країни, і їй притаманні ті характерні риси, які визначають стан суспільства загалом. Міжбанківські кореспондентські відносини включають різні формиспівробітництва між банками, засноване на здійсненні банками платежів та розрахунків за дорученням...

4414 Слова | 18 Стор.

розрахунок

залишки в касі та на кореспондентських рахунках у Банку Росії та банках-нерезидентах розвинених країн. Зобов'язання до запитання є залишками на розрахункових рахунках клієнтів, залишки на кореспондентських рахунках інших банків, кошти розрахунках . Коефіцієнт поточної ліквідності (Кн3) показує, наскільки зобов'язання банку забезпечені ліквідними активами. Його мінімальний рівень – 50%. Кн3 = Ліквідні активи / Зобов'язання до запитання терміном до 30 днів. ...

822 Слова | 4 Стор.

Звіт з ознайомлювальної практики в Ощадбанку

Зміст Вступ 1 Роль кредитних операцій у діяльності Ощадбанку РФ 2 Об'єкти та суб'єкти кредитування в Ощадбанку РФ 2.1 Сутність кредитних операцій 2.2 Кредитування фізичних осіб 2.3 Кредитування корпоративних клієнтів 3 Умови кредитування клієнтів 3.1 Умови кредитування індивідуальних позичальників 3.2 Умови кредитування юридичних осіб 4 Методика визначення кредитоспроможності Ощадбанку РФ 4.1 Проблеми та судження 4.2 Перспективні та нові методи оцінки кредитоспроможності...

18065 Слова | 73 Стор.

переддипломна практика щодо ЦСКО в Ощадбанк РФ

Росії на етапі. 3. Організаційна структура банку. 4.Основні напрямки ЦСКО Північно-Західного банку Ощадбанку Росії. 5. Список використаних джерел. 6.Додатки. 1. Введення. Переддипломна практика проходила у Центрі супроводу клієнтських операцій Північно-Західного банку Ощадбанку РФ. Тривалість практики становила вісім тижнів з 9 лютого до 5 квітня 2015 року. Метою проходження переддипломної...

3152 Слова | 13 Стор.

КУРСОВА РОБОТА На тему Розрахунки акредитивами та розрахунки чеками Студент підпис дата ініціали, прізвище Група Спеціальність Банківська справа шифр, назва Керівник підпис дата ініціали, прізвище Зміст Вступ.................................... .................................................. ....................3-4 1 Характеристика систем безготівкових розрахунків ............................

5600 Слова | 23 Стор.

Звіт про практику в Ощадбанку

касової роботи 14 | 1.4 | Особливості обліку дорогоцінних металів та природного дорогоцінного каміння | 16 | | | | Розділ 2 | Формування та облік статутного капіталу в кредитних організаціях | 20 | 2.1 | Нормативне регулювання формування та обліку статутного капіталу в кредитних організаціях | 20 | | | | Розділ 3 | Облік внутрішньобанківських операцій 25 | 3.1 | Поняття внутрішньобанківських операцій 25 | 3.2 | Облік фондів, що входять до складу власних коштів банку та інших...

26371 Слова | 106 Стор.

Аналіз Ощадбанк

ПЕДАГОГІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ О.І. ГЕРЦЕНА ФАКУЛЬТЕТ УПРАВЛІННЯ КАФЕДРА УПРАВЛІННЯ ЯКІСТЮ ЕКЗАМЕНАЦІЙНА РОБОТА ТЕМА: АНАЛІЗ І ВДОСКОНАЛЕННЯ ОРГАНІЗАЦІЙНОЇ СТРУКТУРИ ПІДПРИЄМСТВА. (НА ПРИКЛАДІ ВАТ « Ощадбанк Росії»). ВИКОНАЛА: Студентка I курсу...

5247 Слова | 21 Стор.

Організація діяльності комерційного банку

освіти та науки РФ Федеральне агентство з освіти ФДБОУ ВПО Уральський державний економічний університет Інститут безперервного освіти Факультет скороченої підготовки Контрольна робота З дисципліни: Організація діяльності комерційного банку На тему: Депозитна політика комерційного банку Виконавець: студентка 3 курсу групи СКФ-09 Пономарьова О.О. Керівник:...

«Активні операції банку та управління ними на прикладі удмуртського відділення № 8618 Ощадбанку Росії ВАТ»

«Активні операції банку та управління ними на прикладі Удмуртського відділення № 8618 Ощадбанку Росії ВАТ» ЗМІСТ 1. Характеристика Удмуртського відділення №8618 Ощадбанку Росії ВАТ 1.1 Історична довідка 1.2 Цілі та основні види діяльності 1.3 Організаційна структура та управління відділенням банку 1.4 Характеристика операцій, що здійснюються Ощадбанком Росії ВАТ 1.5 Аналіз економічної діяльності Удмуртського ОСБ №8618 2.

20822 Слова | 84 Стор.

Звіт з практики в Ощадбанку

Про Банк Ощадбанк Росії є найбільшим банком Російської Федерації та СНД. Його активи становлять чверть банківської системи країни, а частка у банківському капіталі становить 30%. За даними журналу The Banker (1 липня 2009 р.), Ощадбанк займав 38 місце за розміром основного капіталу (капіталу 1-го рівня) серед найбільших банків світу. Заснований у 1841 р. Ощадбанк Росії сьогодні - сучасний універсальний банк, який задовольняє потреби різних груп клієнтів у широкому спектрі банківських...

1798 Слова | 8 Стор. ОщадбанкРоссии»………………………………………………………………40 3.1 Проблеми та шляхи вдосконалення...

10887 Слова | 44 Стор.

ринок міжбанківського кредитування

Реферат на тему «Ринок міжбанківського кредитування: сучасний стан та перспективи» Зміст Вступ 3 1. Види, функції та суб'єкти міжбанківського кредиту 5 2. Особливості міжбанківського кредиту 8 3. Міжбанківське кредитування в Росії: аналіз та перспективи ринку 11 Висновок 15 Список використаної літератури 16 Введення Ринок міжбанківського кредитування - це сукупність економічних відносин, що складаються між банками щодо купівлі-продажу...

Організація міжбанківських розрахунків з використанням платіжної системи Банку Росії

платіжні інструменти …………………………………………...…15 1.5. Роль Центрального банку організації та функціонування платіжної системи Російської Федерації ………………………………………………………18 1.6 Зарубіжний досвід функціонування платіжних систем ………...……………21 2 Організація міжбанківських розрахунків з використанням платіжної системи Банку Росії …………………………….……………………………………………..25 2.1. Порядок укладання договорів кредитними організаціями з установами Банку Росії на участь у платіжній системі Банку Росії ……………...

13059 Слова | 53 Стор.

Виробнича практикаОщадбанк

Загальна характеристика Ощадбанку Росії та Усть-Кутського відділення № 2425 Байкальського банку РБ РФ 4 1.1. Характеристика Ощадбанку Росії 4 1.2. Характеристика Усть-Кутського Відділення №2425 Байкальського Банку Ощадбанку РФ 5 2. Основні напрямки діяльності 6 2.1. Ощадбанку РФ 6 2.2. Діяльність Усть-Кутського відділення №2425 Байкальського Банку Ощадбанку РФ 7 3. Організаційно-функціональна структура 9 3.1. Опис організаційно-функціональної структури Ощадбанку РФ 9 3.2. Опис організаційно-функціональної...

8228 Слова | 33 Стор.

Організація кредитного процесу

банківського кредиту в ринковій економіці РФ 1.1 Особливості сучасної системи кредитування 1.2 Роль, сутність та види кредиту 1.3 Кредитні ризики Глава 2. Аналіз організації кредитної роботи у Липецькому ОСБ № 8593 2.1 Організаційно-економічна характеристика Липецького відділення 2.2 Аналіз кредитної роботи Липецького ОСБ № 8593 2.3 Організація процесу кредитування позичальника 2.4 Аналіз платоспроможності та процес видачі та супроводу кредиту Глава 3. Проблеми, шляхи їх вирішення та перспективи...

Проведення розрахунків за рахунками міжфілій розрахунків між підрозділами однієї кредитної організації . Розрахункові операції кредитної організації між головною організацією та філією, а також між філією однієї кредитної організації здійснюються через рахунки міжфілій розрахунків . Внутрішньобанківські правила оформляються у вигляді окремого документа, затверджуються виконавчим органомКБ повинні містити: 1) порядок відкриття, закриття та поповнення (збільшення залишку пасивного рахунку) рахунків...

4374 Слова | 18 Стор.

Звіт про практику в Ощадбанку

системи розрахунків. Економічні нормативи діяльності Ощадбанку Росії на 1 січня 2000 року. Частина 2. Банківська справа. 2.1. Кредитування. 2.2 Операції з дорогоцінними металами. 2.2 Операції на грошовому та валютному ринках. 2.3. Особливості в обліку основних, нематеріальних активів, матеріалів та малоцінних предметів. 2.4. Організація та порядок обліку розрахункових операцій. 2.5. порядок ведення касових операцій. 2.6. Організація та порядок ведення валютних операцій. 2.7 Оподаткування...

7163 Слова | 29 Стор.